フランス

Where is your company based?

NON-EU

BASED BUSINESSES

EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、フランスでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

フランスにおけるVAT：概要

フランスでは、付加価値税（VAT）は、TVA（taxe sur la valeur ajoutée）と呼ばれています。TVAは1968年に本格的に導入され、フランスはVAT制度を最初に採用した国のひとつで、当初の税率は19％でした。

以降、フランスのVATレートは一貫して安定し、欧州連合が設定した最低基準を上回っています。直近の変更では、2014年に標準VATレートが19.6%から現在の20%に引き上げられました。

フランスにおける現在のVATレート

フランスには５種類のVATレートがあり、以下のように分類されます。

• Standard(20%)ーStandard（標準税率）は、軽減税率の適用を受けないあらゆる商品やサービスを対象としています。ほとんどの商品がこれに該当します。
• Intermediary (10%)ーこの税率は、一部の交通機関、特定の食品や非アルコール飲料、多くの医薬品、リノベーションやクリーニングサービス、一部の文化活動（動物園やモニュメントへの入場料等）に適用されます。
• Reduced (5.5%)ー食料品や飲料水、書籍、生理用品、医療品などに適用される軽減税率です。
• Special (2.1%)ー この軽減税率は、特定の医薬品や医療用品、畜産物、認可された新聞や定期刊行物、一部の文化イベントの入場料に適用されます。
• Zero (0%)ーVAT非課税は、航空機もしくは鉄道を利用した国際・国内旅行が対象です。また、他の税率が適用される取引でも、VATの税率が免除される場合があります。

フランス国内で発生した費用についてVATを支払ったが、フランスで事業登録をしていない場合、VAT還付を申請することができます。フランスでは、翌年の6月30日までが還付申請期限です。

フランスでのVAT申告方法

フランスにおけるVATの申告には、3つのスケジュールがあります。

• 月次ー特に指定がない限り、ほとんどの企業は月次の申告に該当します。
• 四半期ごとー 年間VAT負担額が€4,000以下の場合、四半期ごとにVATを申告することができます。
• その他ー 特別な事情がある場合、企業は特定の活動を行うときのみ申告を行うことが可能です。

どの申告頻度に該当する場合でも、VATの支払いは、テレペイメント（télépaiements）、つまり口座振替でオンラインで支払うことになりますが、処理に3日ほどかかることがあります。支払いは、税務当局が運営するオンラインサービスを使用することになります。

毎月の申告でも四半期ごとの申告でも、納税期限は納税した月の翌月15日から24日の間です。

フランスのVATコンプライアンス

フランスに物品を輸入する場合、フランスの物品を売買する場合、またはフランスの倉庫に物品を保管する場合、VAT登録が必要になる場合があります。フランスのVATを登録する企業は、同国の税法を遵守しなければなりません。

フランスのVAT規制を遵守するために、以下の指示に従う必要があります。

• すべての書類に署名し、期限内に提出する
• すべての請求書に必要な開示情報を記載する
• 承認された外国為替レートを利用する
• すべてのアカウントと記録は最低10年間保存すること

フランスのVATコンプライアンスについて、またEU加盟国の法律や規制について、お気軽にVAT ITまでご連絡ください。

______________________________

Sources:

Organisation for Economic Cooperation and Development. Consumption Tax Trends – France. https://www.oecd.org/tax/consumption/consumption-tax-trends-france.pdf

European Commission. What is VAT? https://ec.europa.eu/taxation_customs/what-vat_en 

economie.gouv.fr. Quels sont les taux de TVA en vigueur en France et dans l’Union européenne ? https://www.economie.gouv.fr/cedef/taux-tva-france-et-union-europeenne

エンターテインメント＆ホスピタリティ

イベント

その他経費

出張関連経費