アイルランド
アイルランドのVAT還付を受ける方法
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EU加盟国のVAT登録事業者は、EU VAT指令に基づき、アイルランドでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。
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EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、アイルランドでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。
アイルランドにおけるVAT：概要
アイルランド共和国では、欧州連合（EU）加盟する直前の1972年11月1日に初めてVATが導入されました。アイルランドは、EUの最低基準である15％をわずかに上回る16.37％のVATレートを設定しました。
アイルランドの標準税率は導入以来、十数回にわたって上下し、1980年代には35%にも達しました。最近では、標準税率は比較的安定していますが、アイルランドはVATのカテゴリーを年に2回の頻度で微調整しています。現在の標準税率は23％で、EUの中で最も高い水準にあります。
アイルランドにおける現在のVATレート
アイルランドでは、VATの税率を5つのカテゴリーに分類しています。
- Standard rate (23%)―家具、車、法律サービスを含む、ほとんどの商品とサービスにはこの標準税率が適用されます。
- Reduced rate (13.5%)―この軽減税率の対象となる商品・サービスには、特定の建築サービス、燃料、写真用品、清掃・メンテナンスサービス、ツアーガイドサービス、馬やグレーハウンドの供給、一部のアンティークや美術品の輸入が含まれます。
- Second reduced rate (9%)―新聞、定期刊行物、一部の電子書籍などがこの軽減税率に該当します。2023年2月までは、文化イベントの入場料、理美容サービス、持ち帰り用の温かい食べ物も、この第二軽減税率の対象となります。
- Livestock rate (4.8%)― この特別低く設定された軽減税率 は、食品加工用の家畜と特定の農産品に適用されます。
- Zero rate (0.0%)―このVAT非課税カテゴリーには、子供服やおむつなどの必需品、特定の食品、特定の医薬品、書籍、教育サービスなどが含まれます。
さらに、年間売上高が所定の基準以下の農家には、一律5.5％の補償率が設定されています。
アイルランドでのVAT申告方法
アイルランドにおけるVATの支払いは、歳入オンラインサービス(ROS)ポータルまたは myAccountのいずれかの方法でオンラインで行う必要があります。アカウントは申請より先に登録の必要があります。
以下の支払い方法が利用可能です。
- ROSデビットインストラクション
- シングルデビットインストラクション
- クレジットカードまたはデビットカード（歳入庁が税務を管理している場合のみ）
アイルランドには、1月、3月、5月、7月、9月、11月の1日に始まる2ヶ月間の課税期間が6回あります。この期間中に付加価値税を課税期間終了後の翌月19日に提出する必要があります（ただし、ROSで申告する場合は23日まで）。年6回の申告が標準ですが、納税義務や支払い方法によっては、四半期ごと、年2回、年1回の支払いも可能な場合があります。
アイルランドのVATコンプライアンス
アイルランドのVAT規則を遵守し、還付を受けるためには、以下の事項を正確かつ最新の状態で、少なくとも6年間は記録しておく必要があります。
- インボイス
- クレジットノート・デビットノート
- レシート
- 会計帳簿および記録
- 銀行取引明細書
- レジスターの集計
さらに、申告物は発行されたままの形態で保管する必要があります。例えば、紙のインボイスを発行する場合は、紙のまま保管する必要があります。また、承認された外国為替レートを使用する必要があります。
アイルランドでのVAT還付、コンプライアンス、報告要件、またVAT法全般に関してご質問のある場合は、お気軽にVAT ITまでお問い合わせください。
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Sources:
Revenue. Historical VAT Rates. https://www.revenue.ie/en/vat/vat-rates/historical-vat-rates/index.aspx
Revenue. Current VAT Rates. https://www.revenue.ie/en/vat/vat-rates/search-vat-rates/current-vat-rates.aspx
Revenue. Payment services guides. https://www.revenue.ie/en/online-services/support/help-guides/ros/payment-services-guides.aspx
Revenue. How to account for VAT. https://www.revenue.ie/en/vat/accounting-for-vat/how-to-account-for-value-added-tax/when-vat-becomes-payable.aspx
Revenue. VAT records to be kept. https://www.revenue.ie/en/vat/vat-records-invoices-credit-notes/vat-records-to-be-kept/index.aspx
アイルランドと互恵協定が結ばれている国
全ての国が還付請求可能です
VAT還付申請における互恵主義の詳しい説明はこちらをご覧ください。
アイルランドでの還付請求可能項目
エンターテインメント＆ホスピタリティ
エンターテイメント
ホテルと宿泊施設
レストラン
イベント
国際会議・展示会・イベントなど
トレーニング、セミナー
その他経費
物品の移動
企業間取引
事務所経費
マーケティングコスト
プロフェッショナルサービス、APインボイス
出張関連経費
レンタカー
ガソリン
公共交通機関
タクシー
Additional Information
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