オランダ

オランダのVAT還付を受ける方法

オランダ以外の国で事業登録がある企業であれば、オランダ国内で発生した費用に対し、VAT還付申請を行うことができます。

以下は、オランダにおけるVAT還付対象項目の種類、VAT税率、申請締切日、還付申請期間を記載した、VAT還付申請の詳細情報です。

最新の還付申請要件の詳細はこちらから

Where is your company based?

EU

BASED BUSINESSES

EU加盟国のVAT登録事業者は、EU VAT指令に基づき、オランダでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

還付対象国一覧

NON-EU

BASED BUSINESSES

EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、オランダでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

還付対象国一覧

オランダにおけるVAT：概要

1969年、オランダはヨーロッパで最も早く付加価値税（VAT）を導入した国の一つです。オランダのVAT（BTW )は、当初 12％の標準税率でスタートし、数年後には欧州連合加盟国の最低税率である 15％をわずかに上回る 17.5％に引き上げられました。その後、15年近くは17.5％前後で推移しています。

1990年代以降、オランダの標準的なVATの税率は、経済危機の際に一時的に低下したものの、約10年ごとに数％ポイントずつ上昇してきました。直近の引き上げは2012年に行われています。2022年現在、オランダの標準的な付加価値税率は21%で、近隣諸国と比較して平均よりやや高い水準にあります。

オランダにおける現在のVATレート

オランダでは、VATレートを標準税率、軽減税率、ゼロ税率の 3 段階で規定しています。それぞれの区分の詳細は以下の通りです。

Standard (21%)―標準税率は、他の2つのカテゴリーに該当しないすべての商品とサービスを対象としています。大半の商品が21％に該当します。
Reduced (9%)― 2019年1月1日に、軽減税率は6％から9％に引き上げられました。軽減税率が適用される商品・サービスは、農産物、食品・飲料、医薬品、書籍・雑誌・新聞などの必需品が含まれます。また、理美容、改築・修理、スポーツ施設の利用、文化イベントの入場料などもこの税率が適用されます。
Zero (0%)―ゼロ税率の品目の多くは、国際商取引と関係があります。例えば、空路や海路による国際輸送や、輸出品がこれに該当します。

オランダでのVAT申告方法

オランダでは、３種類の申告スケジュールがあります。

月次―月次申告の場合、売上から2ヶ月後の月の末日が申告期限となります。例えば、9月分のVATは11月30日までに申告する必要があります。
四半期―四半期ごとの支払いも、同様の「2ヶ月後」スケジュールで行われます。第1四半期の申告期限は5月31日、第2四半期の申告期限は8月31日、第3四半期の申告期限は11月30日、第4四半期の申告期限は2月28日となっています。四半期ごとの申告が最も一般的です。
年次―毎年VAT申告書を提出する場合、提出期限は翌年の3月31日になります。

オランダの税務当局は、申告する企業にとって、どのようなスケジュールが必要なのかを教えてくれます。

2014年からオランダの税務当局は、すべての外国企業にオンラインでの申告書提出を義務付けました。記入にあたっては、まずマイン・ベラスティング・ディエンスト・ザケリク（Mijn Belastingdienst Zakelijk）に登録し、アカウントにログインすると、そこから支払いが可能です。