A VAT Refund Guide to 

ポルトガル

ポルトガルのVAT還付を受ける方法

ポルトガル以外の国で事業登録のある事業者は、ポルトガル国内で発生した費用に対し、VAT還付申請を行うことができます。
以下は、ポルトガルにおけるVAT還付対象項目の種類、VAT税率、申請締切日、還付申請期間を記載した、VAT還付申請の詳細情報です。
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EU加盟国のVAT登録事業者は、EU VAT指令に基づき、ポルトガルでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

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EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、ポルトガルでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

ポルトガルにおけるVAT:概要

ポルトガルはEU加盟の条件を満たすために、1986年に付加価値税(VAT)を導入しました。EUは加盟の条件としてVAT税率を15%以上とすることを義務づけています。

ポルトガルの導入時のVAT(imposto sobre o valor acrescentado, またはIVA)は16%で、EUの最低税率をわずかに上回る程度でした。1990年代と2000年代後半に若干の落ち込みがあったものの、その後、税率は徐々に上昇しています。2011年以降、ポルトガルのVAT標準税率は23%に固定され、EUで最も高いVAT税率の1つとなっています。

ポルトガルにおける現在のVATレート

ポルトガルでは、VATレートは3つのカテゴリーに分類されます。

  • Standard VAT Rate(23%)―この標準税率は、ほとんどの商品やサービスに適用されます。
  • Intermediate VAT Rate (13%)―この軽減税率は、レストランやカフェでの食事、ワイン、特定の食材、文化イベントの入場料、農産品などに適用されます。
  • Reduced VAT Rate (6%)―この軽減税率は、一部の食品、医薬品、書籍、おむつ、ホテル宿泊など、多くの必需品を対象としています。

ポルトガルは公式にはゼロレートを明記していませんが、一部の商品やサービスは、VAT非課税の対象となります。医療サービス、託児所などの子供向けサービス、非営利団体のサービスなどが含まれます。また、 年間売上高が12,500ユーロ未満のポルトガル企業は、VATが免除されます。

ポルトガルの自治州は、以下のように、VATレートが若干低く設定されています。

  • アゾレス諸島―VATの標準税率は18%、中間税率は9%、軽減税率は4%です。
  • マデイラ島―VATの標準税率22%、中間税率が12%、軽減税率が5%です。

ポルトガルでのVAT申告方法

ポルトガルで自営業、または法人を設立して事業を行う場合、VATの登録が必要です。

登録後は、以下の2つの申告スケジュールのうちどちらかを選択して、VAT申告をする必要があります。

  • 月次―年間売上高が65万ユーロを超える場合は、毎月の申告が必要です。該当月の翌々月10日までに申告書を提出し、最低3年間はこの支払いスケジュールを維持する必要があります。
  • 四半期―年間売上高が65万ユーロ以下の企業は、四半期ごとに申告する必要がありますが、月次申告を選択することも可能です。申告書は、該当する四半期の翌々月の15日までに提出する必要があります。

VAT申告・支払いのためにはポルトガル税務当局のオンラインアカウントにログインする必要があります。

ポルトガルのVATコンプライアンス

ポルトガルにおけるVAT要件のほとんどは、適切な記録の保管を中心としたものです。例えば下記のような要件があげられます。

  • すべての取引記録を10年間保管すること
  • すべての電子インボイス、会計ソフトのデータをバックアップすること
  • すべての紙の記録とアカウントをポルトガル国内で保管すること
  • すべての電子データを欧州連合域内で保管すること

また、すべての書類やインボイスに電子署名で署名する必要があります。VATの還付を請求する場合、ポルトガルは国内に税務代理人を任命することが求められます。

上記のコンプライアンスやポルトガルVATの還付に関するサポートが必要な場合は、VAT ITの専門家チームにお気軽にお問い合わせください。

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Sources:

Organisation for Economic Co-operation and Development. Consumption Tax Trends – Portugal. https://www.oecd.org/tax/consumption/consumption-tax-trends-portugal.pdf

ePortugal.gov.pt. Value Added Tax (VAT) in Portugal. https://eportugal.gov.pt/en/cidadaos-europeus-viajar-viver-e-fazer-negocios-em-portugal/impostos-para-atividades-economicas-em-portugal/imposto-sobre-valor-acrescentado-iva-em-portugal

ポルトガルと互恵協定が結ばれている国

すべてのEU加盟国、リヒテンシュタイン、マケドニア、ノルウェー、スイス

VAT還付申請における互恵主義の詳しい説明はこちらをご覧ください。

ポルトガルでの還付請求可能項目

エンターテインメント&ホスピタリティ

プレイ001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

エンターテイメント

0%
ベッド001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

ホテルと宿泊施設

6%
特例のみ
eat 001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

レストラン

23% 、13%

イベント

マイク001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

国際会議・展示会・イベントなど

23%
コンベンション001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

トレーニング、セミナー

23%

その他経費

グッズ001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

物品の移動

23%
会社情報001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

企業間取引

23%
椅子001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

事務所経費

23%
megaphone 001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付のご案内|VAT IT

マーケティングコスト

23%
docs 001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

プロフェッショナルサービス、APインボイス

23%

出張関連経費

カー001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

レンタカー

0%
燃料 001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

ガソリン

0%
鉄道001|VAT IT|ポルトガルにおけるVAT還付ガイド|VAT IT

公共交通機関

6%
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タクシー

12%

Additional Information

ポルトガルへのVAT還付請求はどのくらい遡って請求できますか?
前年の1月から12月まで
ポルトガルへのVAT還付申請締切はいつですか?
翌年6月30日
ポルトガルからVATの還付を受けるには、どれくらいの期間がかかりますか?
申請内容や、税務当局の状況にもよりますが、6カ月ほどかかります。

ポルトガルでのVAT還付を検討中ですか?

VAT ITにお任せください。20年以上にわたり、企業の海外VAT還付をサポートしてきた当社には、お客様の還付申請を迅速に処理する知識と技術があり、税務当局からの不測の問い合わせにも対応します。

申請には期限があります。詳しいVATガイドについてお気軽にお問い合わせください。

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