A VAT Refund Guide to

ポルトガル

ポルトガルのVAT還付を受ける方法

ポルトガル以外の国で事業登録のある事業者は、ポルトガル国内で発生した費用に対し、VAT還付申請を行うことができます。

以下は、ポルトガルにおけるVAT還付対象項目の種類、VAT税率、申請締切日、還付申請期間を記載した、VAT還付申請の詳細情報です。

最新の還付申請要件の詳細はこちらから

Where is your company based?

EU

BASED BUSINESSES

EU加盟国のVAT登録事業者は、EU VAT指令に基づき、ポルトガルでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

還付対象国一覧

NON-EU

BASED BUSINESSES

非EUマップ透明｜VAT IT｜ポルトガルにおけるVAT還付ガイド｜VAT IT

EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、ポルトガルでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

還付対象国一覧

ポルトガルにおけるVAT：概要

ポルトガルはEU加盟の条件を満たすために、1986年に付加価値税（VAT）を導入しました。EUは加盟の条件としてVAT税率を15％以上とすることを義務づけています。

ポルトガルの導入時のVAT（imposto sobre o valor acrescentado, またはIVA）は16％で、EUの最低税率をわずかに上回る程度でした。1990年代と2000年代後半に若干の落ち込みがあったものの、その後、税率は徐々に上昇しています。2011年以降、ポルトガルのVAT標準税率は23%に固定され、EUで最も高いVAT税率の1つとなっています。

ポルトガルにおける現在のVATレート

ポルトガルでは、VATレートは3つのカテゴリーに分類されます。

Standard VAT Rate(23%)―この標準税率は、ほとんどの商品やサービスに適用されます。
Intermediate VAT Rate (13%)―この軽減税率は、レストランやカフェでの食事、ワイン、特定の食材、文化イベントの入場料、農産品などに適用されます。
Reduced VAT Rate (6%)―この軽減税率は、一部の食品、医薬品、書籍、おむつ、ホテル宿泊など、多くの必需品を対象としています。

ポルトガルは公式にはゼロレートを明記していませんが、一部の商品やサービスは、VAT非課税の対象となります。医療サービス、託児所などの子供向けサービス、非営利団体のサービスなどが含まれます。また、年間売上高が12,500ユーロ未満のポルトガル企業は、VATが免除されます。

ポルトガルの自治州は、以下のように、VATレートが若干低く設定されています。

アゾレス諸島―VATの標準税率は18％、中間税率は9％、軽減税率は4％です。
マデイラ島―VATの標準税率22％、中間税率が12％、軽減税率が5％です。

ポルトガルでのVAT申告方法

ポルトガルで自営業、または法人を設立して事業を行う場合、VATの登録が必要です。

登録後は、以下の２つの申告スケジュールのうちどちらかを選択して、VAT申告をする必要があります。

月次―年間売上高が65万ユーロを超える場合は、毎月の申告が必要です。該当月の翌々月10日までに申告書を提出し、最低3年間はこの支払いスケジュールを維持する必要があります。
四半期―年間売上高が65万ユーロ以下の企業は、四半期ごとに申告する必要がありますが、月次申告を選択することも可能です。申告書は、該当する四半期の翌々月の15日までに提出する必要があります。

VAT申告・支払いのためにはポルトガル税務当局のオンラインアカウントにログインする必要があります。