サウジアラビア

サウジアラビアのVAT還付を受ける方法

サウジアラビア以外の国で事業登録がある企業であれば、サウジアラビア国内で発生した費用に対し、VAT還付申請を行うことができます。
以下は、サウジアラビアにおけるVAT還付対象項目の種類、VAT税率、申請締切日、還付申請期間を記載した、VAT還付申請の詳細情報です。
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EU

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euマップ透明|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

EU加盟国のVAT登録事業者は、EU VAT指令に基づき、サウジアラビアでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

NON-EU

BASED BUSINESSES

非EUマップ透明|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、サウジアラビアでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

サウジアラビアと互恵協定が結ばれている国

オーストリア、ベルギー、ボスニア・ヘルツェゴヴィナ、カナダ、デンマーク、フィンランド、フランス、アイスランド、アイルランド、ルクセンブルク、マケドニア、マルタ、オランダ、モンテネグロ、ノルウェー、スウェーデン、スイス、イギリス

VAT還付申請における互恵主義の詳しい説明はこちらをご覧ください。

サウジアラビアにおけるVAT:概要

サウジアラビアやアラブ首長国連邦などの湾岸諸国では、低税率または無課税であることが長年の特徴でした。しかし、原油価格の下落に伴い、収入源を多様化するために、サウジアラビア王国は、付加価値税(VAT)を導入しました。 2018年の導入時のレートは5%です。この地域でいち早くVATを整備した国の一つとして、この新しい制度が今後どのように変化していくのか、ひいては湾岸地域全体を変えていくのかに注目が集まっています。

すでに、サウジアラビアは当初の標準税率を3倍である15%にまでVATレートを引き上げています。このVATレートの引き上げは、COVID-19の流行が始まった頃で、対照的に他の多くの国々が付加価値税を引き下げていた時期でした。

 

サウジアラビアにおける現在のVATレート

サウジアラビアのVAT制度は比較的シンプルで、2つのレートから構成されています。

  • Standard (15%)ーこの標準税率は、すべての食品・飲料、国内輸送、商業用不動産賃貸、民間教育・医療サービス、国内石油・ガス製品に適用されます。
  • Zero (0%)―ゼロ税率の製品・サービスには、国際輸送、認定車両の保守・修理費用、医薬品、医療機器、輸出品などが含まれます。

民間の教育や医療サービスにもVATが課されますが、サウジアラビア国民向けの場合、政府が課された税を代わりに払ってくれる仕組みがあります。

サウジアラビアでのVAT申告方法

月額375,000SAR(約10万米ドル)の基準を超えた場合、20日以内にサウジアラビア税務当局にVAT登録する必要があります。

年間課税売上高が4000万サウジアラビアリヤル(1000万米ドル)を超える企業は月次申告を、それ以下の企業は四半期ごとの申告を行う必要があります。すべての支払期限は、各課税期間の終了後、翌月の末日までです。VAT申告をオンラインで行う場合は、政府のe-portalサイトにログインし、手順に従って手続きする必要があります。

VATの支払いは、ザカート・税務総局(GAZT)に対して、SADAD支払いシステム(サウジアラビア通貨庁が設計した中央請求書発行システム)を用いて銀行振込で行います。 SADADのシステムにより、ATMやオンラインバンキングでの支払いが容易になりました。

サウジアラビアのVATコンプライアンス

罰則・違反金を避けるためにも、サウジアラビアのVAT規制について熟知しておくことが重要です。サウジアラビアのVATコンプライアンスは、以下のことを義務付けています。

  • すべてのアカウントと記録(アラビア語)は最低6年間保存すること
  • サウジアラビア人の納税管理人を雇い、インボイス発行や書類作成を監督させること
  • 申告前にすべての海外通貨での支払いをサウジアラビアリアルに換算すること
  • すべての申告を同時にすること

何らかの理由で控除を受ける必要がある場合、VAT申告の際に申請する必要があります。サウジアラビアのVAT
コンプライアンスを遵守するためには、会社または個人のIDにリンクしたIBAN(国際銀行口座番号)を報告書に記載することが必要です。

サウジアラビアはVATが導入されてまだ間もない状態です。そのため、すべてのVAT規則を理解することは容易ではありません。VATの還付、サウジアラビアの政策の変更、または申告書の提出についてサポートが必要な場合は、VAT ITがお手伝いいたします。

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Sources: 

BBC. Saudi Arabia and United Arab Emirates introduce VAT for first time. https://www.bbc.com/news/business-42508883

Al Arabiya. Saudi Arabia will consider cutting VAT rate: Finance minister. https://english.alarabiya.net/business/economy/2022/05/24/Saudi-fiscal-sustainability-to-target-reserves-not-falling-below-certain-GDP-pct-Min

Zakat, Tax and Customs Authority. Value Added Tax (VAT). https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/VAT/Pages/default.aspx 

Zakat, Tax and Customs Authority. VAT General Guideline. https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/VAT/Documents/VAT_Guideline_Agents_EN.pdf

 

サウジアラビアでの還付請求可能項目

エンターテインメント&ホスピタリティ

play 001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

エンターテイメント

0%
ベッド001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

ホテルと宿泊施設

15%
eat 001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

レストラン

0%

イベント

マイク001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

国際会議・展示会・イベントなど

15%
コンベンション001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

トレーニング、セミナー

15%

その他経費

グッズ001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

物品の移動

15%
会社情報001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

企業間取引

15%
chair 001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

事務所経費

15%
megaphone 001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

マーケティングコスト

15%
docs 001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

プロフェッショナルサービス、APインボイス

15%

出張関連経費

車001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

レンタカー

0%
fuel 001|付加価値税IT|サウジアラビアVAT還付

ガソリン

0%
鉄道001|VAT IT|サウジアラビアVAT還付

公共交通機関

0%
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タクシー

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Additional Information

サウジアラビアへのVAT還付請求はどのくらい遡って請求できますか?
前年の1月から12月まで
サウジアラビアへのVAT還付申請締切はいつですか?
毎年6月30日(インボイス日付の暦年の末日から6か月以内)
サウジアラビアからVATの還付を受けるには、どれくらいの期間がかかりますか?
申請内容や、税務当局の状況にもよりますが、10カ月ほどかかります。

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VAT ITにお任せください。20年以上にわたり、企業の海外VAT還付をサポートしてきた当社には、お客様の還付申請を迅速に処理する知識と技術があり、税務当局からの不測の問い合わせにも対応します。

申請には期限があります。詳しいVATガイドについてお気軽にお問い合わせください。

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