A VAT Refund Guide to

台湾

台湾のVAT還付を受ける方法

台湾以外の国で事業登録がある企業であれば、台湾国内で発生した費用に対し、VAT還付申請を行うことができます。

以下は、台湾におけるVAT還付対象項目の種類、VAT税率、申請締切日、還付申請期間を記載した、VAT還付申請の詳細情報です。

最新の還付申請要件の詳細はこちらから

Where is your company based?

EU

BASED BUSINESSES

EU加盟国のVAT登録事業者は、EU VAT指令に基づき、台湾でのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

還付対象国一覧

NON-EU

BASED BUSINESSES

EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、台湾でのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

還付対象国一覧

台湾におけるVAT：概要

台湾（中華民国）は1931年に付加価値税を初めて導入しました。導入以降、数十回の改正を行ってきました。最も新しい変更は、台湾が電子サービスの国境を越えた販売に5％の付加価値税を適用し始めた2017年に起こりました。

台湾では、付加価値税のシステムを「営業税（BT）」とよんでいます。ほとんどのビジネスは5％のVAT税率に該当しますが、一部のレストラン、銀行、中小企業には0.1％から25％の範囲の「非付加価値税」が適用されます。

台湾における現在のVATレート

台湾のVAT制度は比較的シンプルです。以下の2つのカテゴリーに分類されます。

Standard rate (5%)― ほとんどの製品・サービスには5％の標準税率が適用されます。
Zero rate (0%)―輸出品、国際輸送、国境を越えた旅行に関連する商品またはサービスはVAT非課税品目になります。その他のVAT非課税品目には、医療サービス、医薬品、基本的な食品・食料品、新聞、土地などがあります。

台湾のVAT非課税制度が特定のビジネスに影響を与えることは注目に値します。一部の銀行、レストラン、そしてその他の一部の事業は、この還付申請不可な税金（GBRT：Gross Business Receipts Tax）の対象となります。税率は以下の通りです。

25%―サロン、ティールーム、コーヒーショップ、コンパニオンサービスを提供するバーなど
15%―ナイトクラブやエンターテイメントを楽しめるレストラン
5%ー銀行、保険、および”非中核”事業
2%ー外資系金融企業および”中核”事業（コアビジネス）が販売するサービスの購入
1%ー保険会社および視覚障がい者向けサービス事業者の再保険料

0.1%ー農産物の販売業者

台湾でのVAT申告方法

VATおよびVAT非課税の申告は、隔月で課税期間の翌月15日に行われます。例えば、3月と4月を対象とするVAT申告は、5月15日までに納付する必要があります。

ただし、VAT税率が0％の企業は、月次申告を選択することができます。

オンラインで申告するためには、まずVAT ID番号とパスワードを財務省の eTaxポータルで申請する必要があります。会員登録が完了したら VAT ID番号とアカウントがあればオンライン申告が可能です。オンライン申告をする場合、クレジットカード、金融チップカード、または銀行口座振込で支払うことができます。また、銀行窓口やATMで直接支払うことも可能です。

払い過ぎたVATの還付が必要な場合、台湾では比較的簡単に還付を受けることができます。台湾のVAT還付は、eTaxポータルから申請できます。

台湾のVATコンプライアンス

台湾のVATコンプライアンスを遵守するためには、以下のことが必要です。

すべての仕入れに対して、政府統一請求書（GUI）を発行すること
すべてのデータを台湾ドル（NTD）で報告すること
VATの請求書を台湾ドル（NTD）で支払うこと
期限内に提出しない場合、2日ごとに1％の追加料金が発生します
記録の原本を台湾国内で保管すること

特に台湾に税務代理人がいない場合、期限内に申告し、すべての要件を満たすことは困難な場合があります。サポートが必要な場合は、ご遠慮なくお問い合わせください。

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Sources:

Laws and Regulations Database of The Republic of China (Taiwan). Value-added and Non-value-added Business Tax Act. https://law.moj.gov.tw/ENG/LawClass/LawHistory.aspx?pcode=G0340080

Invest Taiwan. Business Tax. https://investtaiwan.nat.gov.tw/showPage?lang=eng&search=60

National Taxation Bureau of Taipei, Ministry of Finance. Tax Payments / Tax Refunds. https://www.ntbt.gov.tw/English/multiplehtml/d1796cd9da724de49d3975f0544f6a7a