A VAT Refund Guide to 

アラブ首長国連邦

アラブ首長国連邦のVAT還付を受ける方法

アラブ首長国連邦以外の国で事業登録のある事業者は、アラブ首長国連邦内で発生した費用に対し、VAT還付申請を行うことができます。
以下は、アラブ首長国連邦におけるVAT還付対象項目の種類、VAT税率、申請締切日、還付申請期間を記載した、VAT還付申請の詳細情報です。
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Where is your company based?

EU

BASED BUSINESSES

euマップ透明|VAT IT|アラブ首長国連邦

EU加盟国のVAT登録事業者は、EU VAT指令に基づき、アラブ首長国連邦でのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

NON-EU

BASED BUSINESSES

非EUマップ透明|VAT IT|アラブ首長国連邦

EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、アラブ首長国連邦でのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

アラブ首長国連邦(UAE)のVATについて

付加価値税(VAT)は、アラブ首長国連邦では比較的新しい施策で、公共のプロジェクトやサービスに対する資金調達のために、2018年1月1日に導入されました。VAT制度の導入は、石油・ガス収入への依存から脱却することを可能にするという2つの目的も兼ね備えています。

UAEのVAT制度はまだ始まったばかりですが、税務当局は、使いやすいオンラインサービスやEラーニングポータルなど、手続きをできるだけシンプルにしています。

ほとんどのUAE国民は、サプライチェーンの各段階でVATを支払う必要がありますが、外国企業や旅行者は、ケースバイケースで還付を申請することができます。

UAEの現在のVATレート

UAEのVATは、一定の課税対象となる物品・サービスの供給に対して導入されています。VATの税率が数段階に分かれている多くの国とは異なり、UAEの制度では税率は2段階のみです。

  • Standard (5%)ー大半の商品とサービスには、この標準税率が適用されます。
  • Zero (0%)ーゼロレートの対象品目は、教育・医療サービス、特定の貴金属、国際輸送、輸出品などです。

UAEでは、ほとんどの商品やサービスに対して標準的なVATを支払う必要がありますが、国内で事業登録をしていない場合は、VAT還付を請求できる可能性があります。還付金を受ける前に、UAE政府職員が申請書を確認します。すべての情報が正しい場合、4ヶ月以内に還付金を受けることができます。

UAEでのVAT申告方法

UAEでVAT登録をしている場合、納税期間の終了から28日以内にVAT申告書を提出する必要があります。UAEの納税期間は、月次または四半期です。

  • 年間売上高が1億5千万UAEディルハム(40,838,500USドル)を下回る場合は、四半期ごとに申告する必要があります。
  • 年間売上高が1億5千万UAEディルハム(40,838,500USドル)以上の場合、月次の申告が必要になります。

UAEでVATの申告をするためには、まず最初にUAE連邦税務局(FTA)にアカウントを作成する必要があります。FTAのサイト上で、eServicesを選択し、登録することができます。

VAT登録が完了すると、VATと物品税を以下の4つの方法から選んでオンラインで支払うことができるようになります。

  • eDirhamまたはクレジットカード(当日払い)
  • eDebit(当日払い)
  • 現地銀行振込(2〜3日)
  • 国際銀行送金(2〜3日)

UAEのVAT法への対応

過去12ヶ月間の課税対象品目および輸入品が375,000ディルハム(約10万USドル)を超える企業は、VATの登録が必要です。187,500ディルハムの閾値を超える事業者は、任意で登録することも可能です。

登録後は、UAEのVAT法を遵守する必要があります。

  • 適用される商品およびサービスに対するVATの課税
  • すべてのビジネス記録は最低5年間保存すること
  • 年間売上高を計算し、月次または四半期ごとに正しく提出すること
  • VAT申告期間中のクレジットノートに留意すること

UAEのVATコンプライアンスはシンプルですが、制度が導入されたのが比較的新しいため、変更の可能性があります。法律や規制の変更に関する最新情報については、お気軽にVAT ITまでお問い合わせください。

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Sources:

United Arab Emirates. Value Added Tax (VAT). https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/valueaddedtaxvat 

United Arab Emirates Ministry of Finance. Value Added Tax (VAT): Everything you need to know about VAT implementation in the UAE. https://www.mof.gov.ae/en/resourcesAndBudget/Pages/vatquestions.aspx 

United Arab Emirates. How to pay VAT and excise tax? https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/how-to-pay-vat-and-excise-tax 

アラブ首長国連邦と互恵協定が結ばれている国

オーストリア、バーレーン、ベルギー、デンマーク、フィンランド、フランス、クウェート、アイスランド、マン島、レバノン、ナミビア(アラブ首長国連邦以外への輸出品に限定)、オランダ、ニュージーランド、ノルウェー、オマーン、カタール、サウジアラビア、南アフリカ(90日以内にアラブ首長国連邦以外へ輸出される物品限定)、スウェーデン、イギリス、ジンバブエ

VAT還付申請における互恵主義の詳しい説明はこちらをご覧ください。

アラブ首長国連邦での還付請求可能項目

エンターテインメント&ホスピタリティ

プレー001|VAT IT|アラブ首長国連邦

エンターテイメント

0%
ベッド001|VAT IT|アラブ首長国連邦

ホテルと宿泊施設

5%
eat 001|付加価値税IT|アラブ首長国連邦

レストラン

5%

イベント

マイク001|VAT IT|アラブ首長国連邦

国際会議・展示会・イベントなど

5%
コンベンション001|VAT IT|アラブ首長国連邦

トレーニング、セミナー

5%

その他経費

グッズ001|VAT IT|アラブ首長国連邦

物品の移動

5%
001社|VAT IT|アラブ首長国連邦

企業間取引

5%
chair 001|付加価値税IT|アラブ首長国連邦

事務所経費

5%
メガホン001|VAT IT|アラブ首長国連邦

マーケティングコスト

5%
docs 001|付加価値税IT|アラブ首長国連邦

プロフェッショナルサービス、APインボイス

5%

出張関連経費

カー001|VAT IT|アラブ首長国連邦

レンタカー

0%
燃料油 001|付加価値税 IT|アラブ首長国連邦

ガソリン

5%
トレイン001|VAT IT|アラブ首長国連邦

公共交通機関

0%
| VAT IT|アラブ首長国連邦

タクシー

0%

Additional Information

アラブ首長国連邦へのVAT還付請求はどのくらい遡って請求できますか?
前年の1月から12月まで
アラブ首長国連邦へのVAT還付申請締切はいつですか?
6 months from the date businesses can first make a claim (i.e. 6 months from 2nd April 2019 for the 2018 calendar year, 6 months from 1st March 2020 for the 2019 calendar year and respectively for all future years)
アラブ首長国連邦のVAT還付には、どれくらいの期間がかかりますか?
申請内容や、税務当局の状況にもよりますが、10カ月ほどかかります。

アラブ首長国連邦でのVAT還付を検討中ですか?

VAT ITにお任せください。20年以上にわたり、企業の海外VAT還付をサポートしてきた当社には、お客様の還付申請を迅速に処理する知識と技術があり、税務当局からの不測の問い合わせにも対応します。

申請には期限があります。詳しいVATガイドについてお気軽にお問い合わせください。

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