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EU加盟国外のVAT登録事業者は、EU第13号指令に基づき、イギリスでのビジネス費用に課税されたVATを還付するこができます。

イギリスにおけるVAT：概要

1973年以来、英国は国内の大部分の商品とサービスに対して付加価値税（VAT）を課しています。 英国VATの目的は、英国政府の税収を確保することと、物品購入税の代わりとすることにあります。

イギリスのVATレートは、発表当初は10％でしたが、好景気や不景気の影響を受けて変動してきました。最も新しい税率変更は2011年初めに行われ、標準税率は17.5%から20%に引き上げられました（現在は20%のままです）。また、特定の商品やサービスには5％の軽減税率が適用されます。

最近では、Brexitの国民投票とその後の英国のEUからの分離によって、英国のVATは複雑になっています。この政治的な変化がVATレートに影響を与えるかどうかは、時間が経つとともに明らかになるでしょう。

イギリスにおける現在のVATレート

イギリスには３種類のVATレートがあり、以下のように分類されます。

• Standard(20%)ーほとんどの商品とサービスがこの標準税率に該当します。
• Reduced rate (5%)―エネルギーや福祉関連など、一部の商品・サービスにはこの軽減税率が適用されます。
• Zero rate (0%)―食品を含む一部の商品・サービスは、「セロ・レート」と呼ばれVATの適用外です。

英国で事業登録を行っていない企業が、英国に渡航または取引を行う場合、経費の一部について還付を受けることができる可能性があります。VAT還付については、英国の規制により、その金額が決定されます。

イギリスでのVAT申告方法

通常、VAT登録企業は年4回、VAT申告書をHMRCに提出する必要があります。しかし、VAT課税売上高が135万ポンド以下の場合は、Annual Accounting Schemeに加入し、年に1回提出することができます。

四半期ごとのVAT提出の場合、期限は通常、報告期間から1ヶ月と7日後です。年次スキームの場合は、会計期間終了後2ヶ月後が期限となります。ご自身のイギリスのVATアカウントで、提出期限を確認することができます。

当日・翌日支払いをするためには、以下の方法が可能です。

• 自動支払い（CHAPS）
• オンライン、または電話での支払い（Faster Payments）
• お客様のオンライン銀行口座での支払い

3営業日以内で処理される支払いについては、以下のオプションがあります。

• 銀行送金（Bacs）
• 口座引き落とし
• 銀行窓口での直接支払い
• デビットカードや法人向けクレジットカードによるオンライン決済
• 自動口座引き落とし（Annual Accounting SchemeまたはPayments on Accountを使用する場合）

期限内に提出しない場合は罰則があるため、お客様ご自身のスケジュールに合ったシステムを選択する必要があります。

イギリスのVATコンプライアンス

すべてのVAT登録企業、VAT規則および規制を遵守する必要があります。ほとんどの要件は、インボイス記録の適切な提出と保存に関係しています。例えば、すべてのインボイスには署名が必要であり、すべての関連文書とアカウントを少なくとも7年間保持する必要があります。

また、すべてのVAT提出書類には、承認された外国為替レートを使用する必要があります（これに該当する場合のみ）。VATのコンプライアンスに問題がある場合、イギリスの税務当局（HMRC）がコンプライアンスチェックを行う場合があります。

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Sources:

BBC. What is VAT and how does it work? https://www.bbc.com/news/explainers-53334098

GOV.UK. VAT Rates. https://www.gov.uk/vat-rates

GOV.UK. VAT Annual Accounting Scheme. https://www.gov.uk/vat-annual-accounting-scheme

GOV.UK. Pay your VAT bill. https://www.gov.uk/pay-vat

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