Mehrwertsteuer in Mazedonien

Dieser Leitfaden bietet einen Überblick über die Mehrwertsteuer in Mazedonien, einschließlich der geltenden Steuersätze, Registrierungsanforderungen, Compliance-Verpflichtungen und Abgabefristen. Er richtet sich an Unternehmen, die Transaktionen innerhalb Mazedoniens durchführen.

Letzte Aktualisierung: Januar 2026

Zwei

Nordmazedonien hat ein zweistufiges Mehrwertsteuersystem: 18 % Standard und 5 % ermäßigt.

Mazedonien auf einen Blick.

Macedonia
at a glance.

Standardtarif

18 % Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Nicht zutreffend

Mandat e-invoicing

Freiwillig

Währung

Mazedonischer Denar (MKD)

Nullsatzartikel

Exportierte Waren, exportbezogene Dienstleistungen, Lieferungen in Freihandelszonen (außer Einzelhandel), Flugzeugdienstleistungen und internationaler Luftverkehr.

Mehrwertsteuerformat

MK gefolgt von 13 Ziffern

Fiskalvertretung

Nicht ansässige Lieferanten, die mehrwertsteuerpflichtige Lieferungen tätigen, sind verpflichtet, sich vor Aufnahme ihrer Tätigkeit registrieren zu lassen und einen Mehrwertsteuervertreter zu benennen.

Rückforderung Mehrwertsteuer in Mazedonien.

Reclaiming VAT
in Macedonia.

Ausländische Unternehmen, denen in Mazedonien Mehrwertsteuer auf abzugsfähige Ausgaben berechnet wird, können möglicherweise MwSt.-Rückerstattung beantragen.

Wer kann MwSt.-Rückerstattung beantragen?

Mazedonien wendet das Prinzip der Gegenseitigkeit an. Das bedeutet, dass Mazedonien ausländischen Unternehmen eine Mehrwertsteuerrückerstattung gewährt, jedoch nur, wenn diese ihren Sitz in zugelassenen Ländern haben.

Zu den förderfähigen Ländern gehören:

Australien
Österreich
Belgien
Bosnien und Herzegowina
Bulgarien
Kanada
Kroatien
Dänemark

Finnland
Frankreich
Deutschland
Luxemburg
Malta
Monaco
Montenegro
Niederlande

Neuseeland
Norwegen
Polen
Serbien
Slowenien
Spanien
Schweden
Schweiz
Vereinigtes Königreich

Erstattungsfähige Kosten:

Entertainment 17%

Accommodation 3%

Food, drink & restaurant services 3%

Hiring means of transport 17%

Fuel 17%

Public Transport 3%

Taxis 3%

Admission to fairs & exhibitions 17%

Training courses & seminars 17%

Goods 17%

Inter-company charges 17%

Office expenses 17%

Marketing costs 17%

Professional fees & AP invoices 17%

Unterhaltung

Nicht rückforderbar

Unterkunft

Nicht rückforderbar

Speisen, Getränke und Restaurantdienstleistungen

Nicht rückforderbar

Transportmittel mieten

Nicht rückforderbar

Kraftstoff

Nicht rückforderbar

Öffentlich Verkehr

Nicht rückforderbar

Taxis

Nicht rückforderbar

Eintritt zu Messen und Ausstellungen

18%

Schulungen und Seminare

18%

Waren

18%

Interne Verrechnungen

18%

Bürokosten

18%

Marketingkosten

18%

Honorare & AP-Rechnungen

18%

e-invoicing in Mazedonien.

e-invoicing
in Macedonia.

Zusammenfassung des Mandats in diesem Land

B2G-Mandat in Kraft

Nein

B2B-Mandat vorhanden

Nein

B2C-Mandat vorhanden

Nein

Verpflichtungsstatus: B2B e-Invoicing

Ab dem 3. Quartal 2026

B2B e-Invoicing

Zentrale Abfertigung

Name der Börseninfrastruktur

E-Rechnung

Verwendete Formate

Nicht zutreffend

Häufig gestellte Fragen

Wie kann ein Unternehmen wissen, ob es in Nordmazedonien Anspruch auf eine Rückerstattung hat?

Im Allgemeinen hat ein Unternehmen Anspruch auf Erstattung der Mehrwertsteuer in Nordmazedonien, wenn es nicht in Nordmazedonien mehrwertsteuerlich registriert ist (und somit keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Nordmazedonien hat) und keine steuerpflichtigen Lieferungen tätigt, die in Nordmazedonien der Mehrwertsteuer unterliegen würden. Das Unternehmen müsste außerdem in einem Land ansässig sein, das nordmazedonischen Unternehmen im Hinblick auf Mehrwertsteuererstattungen eine gegenseitige Behandlung gewährt.

Für welche Ausgaben kann ein Unternehmen in Nordmazedonien eine Mehrwertsteuerrückerstattung beantragen?

Im Allgemeinen kann ein Unternehmen in Nordmazedonien nur eine Erstattung der Mehrwertsteuer für den Eintritt zu Messen und Ausstellungen sowie für andere allgemeine Geschäftsausgaben (wie Honorare) geltend machen.

Benötigt ein Unternehmen Originalrechnungen für MwSt.-Rückerstattung in Nordmazedonien?

Ja, Originalrechnungen müssen im Rahmen eines Antrags auf Mehrwertsteuerrückerstattung in Nordmazedonien vorgelegt werden.

Nachbarländer.

Informieren Sie sich über indirekte Steuern in diesen Ländern:

Griechenland

Bulgarien

Serbien

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Mehrwertsteuer in Mazedonien

Mehrwertsteuer in Mazedonien

Zwei

Standardtarif

18 % Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Nicht zutreffend

Mandat e-invoicing

Freiwillig

Währung

Mazedonischer Denar (MKD)

Nullsatzartikel

Exportierte Waren, exportbezogene Dienstleistungen, Lieferungen in Freihandelszonen (außer Einzelhandel), Flugzeugdienstleistungen und internationaler Luftverkehr.

Mehrwertsteuerformat

MK gefolgt von 13 Ziffern

Fiskalvertretung

Nicht ansässige Lieferanten, die mehrwertsteuerpflichtige Lieferungen tätigen, sind verpflichtet, sich vor Aufnahme ihrer Tätigkeit registrieren zu lassen und einen Mehrwertsteuervertreter zu benennen.

B2G-Mandat in Kraft

Nein

B2B-Mandat vorhanden

Nein

B2C-Mandat vorhanden

Nein

Verpflichtungsstatus: B2B e-Invoicing

Ab dem 3. Quartal 2026

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