Glossar

Ein Verfahren, das es Steuerzahlern ermöglicht, zuvor eingereichte Umsatzsteuererklärungen zu korrigieren oder zu aktualisieren. Es ermöglicht Unternehmen, innerhalb einer von der Steuerbehörde festgelegten Frist Fehler und Auslassungen zu berichtigen oder Änderungen an ihren ursprünglichen Umsatzsteuererklärungen vorzunehmen.

Richtlinie 86/560/EWG des Rates – legt die Vorschriften für die Erstattung der Mehrwertsteuer an Nicht-EU-Unternehmen fest, die in einem EU-Mitgliedstaat, in dem sie nicht ansässig sind und keine steuerpflichtigen Lieferungen tätigen, Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen entrichten müssen.

Richtlinie 2008/9/EG des Rates – legt Vorschriften für die Erstattung der Mehrwertsteuer an in der EU ansässige Unternehmen fest, denen Mehrwertsteuerausgaben in einem anderen EU-Mitgliedstaat entstehen, in dem sie nicht ansässig sind und keine steuerpflichtigen Lieferungen tätigen.

Die 6. Richtlinie (Richtlinie 77/388/EWG des Rates) war die grundlegende EU-Rechtsvorschrift, mit der das Mehrwertsteuersystem in allen Mitgliedstaaten der Europäischen Union harmonisiert wurde. Sie schuf einen gemeinsamen Rahmen für die Anwendung, Berechnung und Meldung der Mehrwertsteuer innerhalb des EU-Binnenmarktes.

Rechnungen, die ein Unternehmen von seinen Lieferanten erhält. Bezieht sich auf den Prozess der eingehenden Rechnungen.

Rechnungen, die ein Unternehmen seinen Kunden ausstellt. Bezieht sich auf den Prozess der ausgehenden Rechnungsstellung.

Die sichere, langfristige Speicherung digitaler Rechnungen und zugehöriger Dokumente, die häufig gesetzlichen Aufbewahrungspflichten unterliegen.

Transactions where both the buyer and the seller are businesses (e.g., supplier or retailer).

Transactions where a business and an individual consumer (e.g., retail sales).

Transactions where a business supplies goods or services to a government entity, often with specific e-invoicing requirements.

A claim does not meet the minimum monetary value threshold stipulated by the Tax Authority, to submit a foreign claim for refund. Claims that do not meet the stipulated threshold cannot be submitted.

A model where e-invoices pass through a single, government-managed or authorised platform (e.g., Italy’s SDI system).

A digital “passport” to prove the e-invoice came from a trusted source.

Ein Echtzeit- oder nahezu Echtzeit-Überwachungssystem der Regierung, bei dem Rechnungsdaten bei Transaktionen elektronisch an die Steuerbehörden übermittelt werden.

The process of storing digital financial and transactional data in compliance with local laws (e.g., retention periods, security).

Im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer werden von den Steuerbehörden Fristen für Maßnahmen wie die Einreichung von Steuererklärungen, die Einreichung von Erstattungsanträgen oder die Leistung von Zahlungen festgelegt.

Ein e-invoicing , bei dem Daten direkt zwischen Unternehmen oder über zertifizierte Anbieter ausgetauscht werden, anstatt über eine zentrale Behörde.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz im Land.

Ein kryptografisches Verfahren zur Gewährleistung der Authentizität und Integrität eines digitalen Dokuments, das häufig für elektronische Rechnungen erforderlich ist.

Eine Steuer, die von einer Person oder Organisation direkt an den Staat gezahlt wird. Sie basiert auf Einkommen, Gewinn oder Eigentum und kann nicht auf eine andere Partei übertragen werden (z. B. Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Grundsteuer).

A Directive in the context of VAT refers to a legislative Act issued by the European Union (EU) that sets out objectives and principles all Member States must achieve, while allowing them flexibility in how to implement those rules into their national laws.

A company that is physically established and registered for business within a specific country (i.e., an office, employees, or a fixed place of business).

Das Unternehmen ist als juristische Person für Steuer- oder Compliance-Zwecke anerkannt und verfügt häufig über eine lokale Unternehmensnummer (z. B. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Import-/Export-Registrierung usw.). Für e-invoicing wird der Begriff „Umsatzsteuer-Registrierung“ der Einfachheit halber als „Registrierung“ bezeichnet.

Vorschriften, die die elektronische Übermittlung von Finanzdaten an die Steuerbehörden vorschreiben, einschließlich Verpflichtungen e-invoicing elektronischen Berichterstattung.

Eine eindeutige Identifikationsnummer, die Unternehmen und Personen zugewiesen wird, die am Import oder Export von Waren innerhalb oder außerhalb der Europäischen Union (EU) beteiligt sind. Sie wird von den Zollbehörden verwendet, um alle grenzüberschreitenden Handelsaktivitäten zu verfolgen und zu erfassen.

Software used to manage and track employee expenses, often integrated with e-invoicing for T&E purposes.

The European standard for semantic data model of the core elements of an electronic invoice, ensuring interoperability across the EU.

Is the core legal framework governing the VAT system within the European Union (EU). It consolidates and replaces earlier VAT legislation, including the 6th Directive (77/388/EEC), to create a harmonised set of VAT rules across all Member States. The current directive in force is Council Directive 2006/112/EC and is also known as the Principal VAT Directive.

Steuerbefreite Lieferungen beziehen sich auf Waren oder Dienstleistungen, die gemäß den geltenden Mehrwertsteuergesetzen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Das bedeutet, dass beim Verkauf keine Mehrwertsteuer erhoben wird und der Lieferant keine Vorsteuer (Mehrwertsteuer, die auf damit verbundene Einkäufe oder Ausgaben gezahlt wurde) zurückfordern kann, die bei der Erbringung dieser Lieferungen angefallen ist.

Bezieht sich auf zusätzliche Möglichkeiten zur Steuerrückforderung, die VATIT identifiziert hat.

Das regelmäßige Intervall, in dem ein Unternehmen seine Umsatzsteuererklärungen bei der zuständigen Steuerbehörde einreichen muss. Es bestimmt, wie oft Umsatzsteuererklärungen abzugeben und Zahlungen zu leisten sind, basierend auf dem Umsatz, dem Transaktionsvolumen oder den lokalen Steuervorschriften des Unternehmens.

Mehrwertsteuer, die in einem anderen Land anfällt, in dem das Unternehmen nicht registriert ist. Diese kann über den ausländischen Rückerstattungsmechanismus zurückgefordert werden.

Eine ausländische Umsatzsteuerregistrierung ist erforderlich, wenn ein Unternehmen steuerpflichtige Umsätze in einem anderen Land tätigt oder eine Niederlassung in diesem Land hat. In diesem Fall ist es für das Unternehmen verpflichtend, sich in diesem Land für die Umsatzsteuer zu registrieren und regelmäßig Umsatzsteuererklärungen einzureichen, um die Vorsteuer und die Ausgangssteuer zu verrechnen.

Ein konzeptionelles Modell, das die Interoperabilität von e-invoicing über verschiedene Länder und Plattformen hinweg unterstützt.

Die Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) ist ein umfassendes Datenschutzgesetz der Europäischen Union (EU), das regelt, wie Organisationen personenbezogene Daten von Personen innerhalb der EU und des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) erheben, verarbeiten, speichern und weitergeben dürfen. Es zielt darauf ab, die Persönlichkeitsrechte von Personen zu schützen, und stellt strenge Anforderungen an Transparenz, Einwilligung, Datenminimierung und Meldung von Verstößen.

Der Rechnungsbetrag inklusive Mehrwertsteuer.

A value-added tax levied on most goods and services, used in countries like Australia.

Mehrwertsteuer, die auf Waren erhoben wird, die von außerhalb des Zollgebiets eines Landes in dieses eingeführt werden. Sie wird in der Regel von den Zollbehörden am Ort der Einfuhr auf der Grundlage des Warenwerts einschließlich Transport, Versicherung und etwaiger anfallender Zölle erhoben.

Eine Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen und nicht auf Einkommen oder Gewinne erhoben wird. Sie wird vom Unternehmen am Verkaufsort erhoben und anschließend an den Staat abgeführt (z. B. Mehrwertsteuer).

Input VAT refers to the Value Added Tax (VAT) paid on business purchases and expenses. It is the VAT that a business incurs when buying goods or services used for its operations. This VAT can usually be reclaimed from the tax authority, subject to local VAT rules and regulations.

Die Internationale Organisation für Normung (ISO) ist eine unabhängige, nichtstaatliche internationale Organisation, die weltweit anerkannte Normen entwickelt und veröffentlicht, um Qualität, Sicherheit, Effizienz und Interoperabilität branchen- und produktübergreifend zu gewährleisten. VAT IT an die Norm ISO/IEC 27001:2022, die internationale Norm für das Management der Informationssicherheit.

Refers to transactions between EU member states, which are subject to specific VAT rules and reporting (e.g., EC Sales List) (8th Directive).

Is a value-added tax-type levy applied to the sale of goods and services in Japan, as well as to imports. It is imposed on consumption and is collected at each stage of the supply chain, similar to VAT systems used in other countries.

Bezieht sich auf die gesetzlichen Anforderungen für ein Unternehmen, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, sobald sein steuerpflichtiger Umsatz oder seine Geschäftstätigkeiten einen bestimmten Schwellenwert überschreiten oder bestimmte Kriterien erfüllen, die von der Steuerbehörde eines Landes festgelegt wurden.

Der Rechnungsbetrag ohne Mehrwertsteuer.

Ein Verfahren, das nach Einreichung einer Umsatzsteuererklärung keine Änderungen oder Korrekturen zulässt. Sobald ein Antrag gestellt wurde, können keine Änderungen mehr vorgenommen werden, um Rechnungen oder Informationen hinzuzufügen, zu entfernen oder anzupassen. Wird nach Einreichung im Rahmen eines nicht änderbaren Verfahrens ein Fehler oder eine Auslassung entdeckt, muss in der Regel im nächsten zulässigen Zeitraum ein neuer Antrag gestellt werden, da die nicht geltend gemachte Umsatzsteuer je nach den Vorschriften der Steuerbehörde verloren gehen kann.

Ein von der Regierung autorisierter Zertifizierungsanbieter in Mexiko, der Rechnungen gemäß der nationalen e-invoicing validiert.

Ein zertifizierter E-Rechnungsdienstleister in Frankreich, der bei der Weiterleitung und Validierung von Rechnungen gemäß der nationalen e-invoicing hilft.

Im Zusammenhang mit der ausländischen Mehrwertsteuer bezieht sich Gegenseitigkeit auf die gegenseitige Vereinbarung zwischen Ländern, die festlegt, welche Nationen berechtigt sind, Mehrwertsteuerrückerstattungen voneinander zu verlangen. Gemäß den Gegenseitigkeitsregeln gewährt ein Land ausländischen Unternehmen nur dann Mehrwertsteuerrückerstattungen, wenn das Heimatland des Antragstellers Unternehmen aus dem gewährenden Land gleichwertige Rückerstattungsrechte einräumt.

A lower rate of VAT applied to specific goods or services that governments consider essential or socially important. It is set below the standard VAT rate and is intended to lessen the tax burden on consumers for everyday or priority items.

Der Mindestumsatz, den ein Unternehmen erzielen muss, bevor es gesetzlich verpflichtet ist, sich in einem bestimmten Land für die Mehrwertsteuer (MwSt.) oder eine ähnliche indirekte Steuer zu registrieren.

Standard Audit Tax File (XML-Datei mit zusammenfassenden Informationen). Ein internationaler Standard für den elektronischen Austausch von Buchhaltungsdaten für Steuerprüfungen, ursprünglich entwickelt von der OECD.

Eine Komponente des Peppol-Netzwerks, die zum Auffinden der Dienstmetadaten (Fähigkeiten und Adressen) eines Zugangspunkts verwendet wird.

Ein außergewöhnlich niedriger Mehrwertsteuersatz, in der Regel unter 5 %, der auf eine begrenzte Auswahl an lebensnotwendigen Gütern und Dienstleistungen angewendet wird. Er soll bestimmte lebensnotwendige Güter für Verbraucher erschwinglicher machen, indem die Mehrwertsteuerbelastung minimiert wird.

Manchmal auch als Steuerbescheinigung, Statusbescheinigung oder Gewerbeschein bezeichnet. Eine Bescheinigung, die belegt, dass der Antragsteller für die Mehrwertsteuer/ähnliche Steuern registriert ist oder in seinem Wohnsitzland steuerpflichtige Tätigkeiten ausübt.

Eine Steueridentifikationsnummer (TIN) ist eine eindeutige Nummer, die von der Steuerbehörde eines Landes an Privatpersonen und Unternehmen vergeben wird, um diese in allen steuerlichen Angelegenheiten identifizieren zu können. Sie dient dazu, Steuerpflichten zu verfolgen, Steuererklärungen zu bearbeiten und die Kommunikation zwischen Steuerzahlern und Steuerbehörden zu erleichtern.

Eine Steuerregistrierungsnummer (Tax Registration Number, TRN) ist eine eindeutige Kennung, die vergeben wird, wenn ein Unternehmen oder eine Privatperson sich für eine bestimmte Steuer registriert, in der Regel für die Mehrwertsteuer oder die Waren- und Dienstleistungssteuer. Sie bestätigt, dass das Unternehmen offiziell bei der Steuerbehörde registriert und berechtigt ist, Steuern auf steuerpflichtige Transaktionen zu erheben, einzuziehen und abzuführen.

Is any individual, business, or legal entity that independently carries out economic activities and is liable to charge, collect, and remit VAT under applicable tax laws.

Bezieht sich auf Waren oder Dienstleistungen, auf die gemäß den Mehrwertsteuergesetzen eines Landes Mehrwertsteuer erhoben wird. Diese Lieferungen werden von einem Steuerpflichtigen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit erbracht und unterliegen entweder dem Standard-, dem ermäßigten oder dem Nullsatz der Mehrwertsteuer.

Bezieht sich auf geschäftliche Ausgaben, die Mitarbeitern oder Unternehmensvertretern während Dienstreisen oder bei der Bewirtung von Kunden, Partnern oder Mitarbeitern entstehen.

Eine Steuer, die vom Zahler bestimmter Einkommensarten wie Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren, Dienstleistungsgebühren oder Mieten vor der Zahlung an den Empfänger an der Quelle einbehalten wird. Der einbehaltene Betrag wird direkt an die lokale Steuerbehörde als Vorauszahlung im Namen des Einkommensempfängers überwiesen.

Refers to goods or services that are taxable but charged at a VAT rate of 0%. This means no VAT is added to the selling price, but the supplier can still reclaim the VAT paid on related business expenses (input VAT).