Una procedura che consente ai contribuenti di correggere o aggiornare le dichiarazioni IVA precedentemente presentate. Consente alle imprese di correggere errori, omissioni o apportare modifiche alle loro dichiarazioni IVA originali entro un determinato periodo di tempo stabilito dall'autorità fiscale.
Direttiva 86/560/CEE del Consiglio - stabilisce le norme relative al rimborso dell'IVA alle imprese non UE che sostengono oneri IVA su beni e servizi in uno Stato membro dell'UE in cui non sono stabilite e non effettuano forniture imponibili.
Direttiva 2008/9/CE del Consiglio - stabilisce le norme relative al rimborso dell'IVA alle imprese con sede nell'UE che sostengono spese IVA in un altro Stato membro dell'UE in cui non sono stabilite e non effettuano forniture imponibili.
La sesta direttiva (direttiva 77/388/CEE del Consiglio) è stata la normativa fondamentale dell'UE che ha armonizzato il sistema dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) in tutti gli Stati membri dell'Unione europea. Ha stabilito il quadro comune per l'applicazione, il calcolo e la dichiarazione dell'IVA all'interno del mercato unico dell'UE.
Fatture ricevute da un'azienda dai propri fornitori. Si riferisce al processo di fatturazione in entrata.
Fatture emesse da un'azienda ai propri clienti. Si riferisce al processo di fatturazione in uscita.
L'archiviazione sicura e a lungo termine delle fatture digitali e dei relativi documenti, spesso soggetti a requisiti di conservazione previsti dalla legge.
Transactions where both the buyer and the seller are businesses (e.g., supplier or retailer).
Transactions where a business and an individual consumer (e.g., retail sales).
Transactions where a business supplies goods or services to a government entity, often with specific e-invoicing requirements.
A claim does not meet the minimum monetary value threshold stipulated by the Tax Authority, to submit a foreign claim for refund. Claims that do not meet the stipulated threshold cannot be submitted.
A model where e-invoices pass through a single, government-managed or authorised platform (e.g., Italy’s SDI system).
A digital “passport” to prove the e-invoice came from a trusted source.
Un sistema di monitoraggio governativo in tempo reale o quasi reale in cui i dati delle fatture vengono inviati elettronicamente alle autorità fiscali man mano che le transazioni vengono effettuate.
The process of storing digital financial and transactional data in compliance with local laws (e.g., retention periods, security).
Nel contesto dell'IVA, le scadenze sono fissate dalle autorità fiscali per azioni quali la presentazione delle dichiarazioni, la presentazione delle richieste di rimborso o l'effettuazione dei pagamenti.
e-invoicing in cui i dati vengono scambiati direttamente tra le imprese o tramite fornitori certificati, anziché tramite un'autorità centrale.
L'aliquota IVA standard nel Paese.
Metodo crittografico per garantire l'autenticità e l'integrità di un documento digitale, spesso richiesto per le fatture elettroniche.
Imposta pagata direttamente al governo da un individuo o da un'organizzazione. Si basa sul reddito, sul profitto o sulla proprietà immobiliare e non può essere trasferita a terzi (ad esempio: imposta sul reddito, imposta sulle società e imposta sulla proprietà).
A Directive in the context of VAT refers to a legislative Act issued by the European Union (EU) that sets out objectives and principles all Member States must achieve, while allowing them flexibility in how to implement those rules into their national laws.
A company that is physically established and registered for business within a specific country (i.e., an office, employees, or a fixed place of business).
L'azienda è riconosciuta come persona giuridica ai fini fiscali o di conformità e spesso include un numero di partita IVA locale (ad esempio, registrazione IVA, registrazione import/export, ecc.). e-invoicing , per semplicità, con "registrazione IVA" si intende "registrazione".
Norme che richiedono la trasmissione elettronica dei dati finanziari alle autorità fiscali, compresi gli obblighi e-invoicing di rendicontazione elettronica.
Un numero di identificazione unico assegnato alle imprese e alle persone fisiche coinvolte nell'importazione o nell'esportazione di merci all'interno o all'esterno dell'Unione Europea (UE). Viene utilizzato dalle autorità doganali per tracciare e registrare tutte le attività commerciali transfrontaliere.
Software used to manage and track employee expenses, often integrated with e-invoicing for T&E purposes.
The European standard for semantic data model of the core elements of an electronic invoice, ensuring interoperability across the EU.
Is the core legal framework governing the VAT system within the European Union (EU). It consolidates and replaces earlier VAT legislation, including the 6th Directive (77/388/EEC), to create a harmonised set of VAT rules across all Member States. The current directive in force is Council Directive 2006/112/EC and is also known as the Principal VAT Directive.
Le forniture esenti si riferiscono a beni o servizi che non sono soggetti all'imposta sul valore aggiunto ai sensi della normativa IVA applicabile. Ciò significa che sulla vendita non viene addebitata l'IVA e che il fornitore non può recuperare l'IVA a monte (IVA pagata su acquisti o spese correlate) sostenuta per effettuare tali forniture.
Si riferisce alle ulteriori opportunità di recupero fiscale individuate da VATIT.
L'intervallo regolare con cui un'azienda deve presentare le dichiarazioni IVA all'autorità fiscale competente. Determina la frequenza con cui devono essere effettuate le dichiarazioni e i pagamenti IVA, in base al fatturato dell'azienda, al volume delle transazioni o alle normative fiscali locali.
IVA sostenuta in un paese straniero in cui l'azienda non è registrata. È possibile recuperarla tramite il meccanismo di rimborso estero.
La registrazione IVA all'estero è necessaria quando un'azienda effettua vendite imponibili in un paese straniero o ha una sede in quel paese, ed è obbligatorio registrarsi ai fini IVA in quel paese e presentare dichiarazioni IVA periodiche, per contabilizzare l'IVA a credito e l'IVA a debito.
Un modello concettuale che supporta l'interoperabilità dei e-invoicing tra diversi paesi e piattaforme.
Il Regolamento generale sulla protezione dei dati (GDPR) è una legge completa sulla protezione dei dati emanata dall'Unione Europea (UE) che disciplina le modalità con cui le organizzazioni raccolgono, trattano, conservano e condividono i dati personali delle persone fisiche all'interno dell'UE e dello Spazio economico europeo (SEE). Ha lo scopo di proteggere i diritti alla privacy delle persone fisiche e impone requisiti rigorosi in materia di trasparenza, consenso, minimizzazione dei dati e notifica delle violazioni.
L'importo totale fatturato, IVA inclusa.
A value-added tax levied on most goods and services, used in countries like Australia.
IVA applicata sulle merci importate in un paese al di fuori del suo territorio doganale. Di solito viene riscossa dalle autorità doganali al momento dell'importazione, in base al valore delle merci, compresi i costi di trasporto, assicurazione ed eventuali dazi doganali applicabili.
Imposta applicata sui beni e sui servizi anziché sul reddito o sugli utili. Viene riscossa dalle imprese al momento della vendita e successivamente versata al governo (ad esempio l'IVA).
Input VAT refers to the Value Added Tax (VAT) paid on business purchases and expenses. It is the VAT that a business incurs when buying goods or services used for its operations. This VAT can usually be reclaimed from the tax authority, subject to local VAT rules and regulations.
L'Organizzazione internazionale per la normazione (ISO) è un'organizzazione internazionale indipendente e non governativa che sviluppa e pubblica standard riconosciuti a livello mondiale per garantire qualità, sicurezza, efficienza e interoperabilità tra settori e prodotti. VAT IT alla norma ISO/IEC 27001:2022, che è lo standard internazionale per la gestione della sicurezza delle informazioni.
Refers to transactions between EU member states, which are subject to specific VAT rules and reporting (e.g., EC Sales List) (8th Directive).
Is a value-added tax-type levy applied to the sale of goods and services in Japan, as well as to imports. It is imposed on consumption and is collected at each stage of the supply chain, similar to VAT systems used in other countries.
Si riferisce agli obblighi legali che impongono a un'impresa di registrarsi ai fini IVA quando il suo fatturato imponibile o le sue attività commerciali superano una determinata soglia o soddisfano criteri specifici stabiliti dall'autorità fiscale di un paese.
L'importo totale fatturato IVA esclusa.
Un processo che non consente modifiche o correzioni dopo la presentazione di una dichiarazione IVA. Una volta presentata una richiesta, non è possibile apportare modifiche per aggiungere, rimuovere o modificare fatture o informazioni. Se dopo la presentazione viene rilevato un errore o un'omissione in un regime non modificabile, di solito è necessario presentare una nuova richiesta nel periodo successivo ammissibile, altrimenti l'IVA non versata potrebbe andare persa a seconda delle norme dell'autorità fiscale.
Un fornitore di certificazioni autorizzato dal governo messicano che convalida le fatture in base al e-invoicing nazionale e-invoicing .
Un fornitore certificato di servizi di fatturazione elettronica in Francia che aiuta a instradare e convalidare le fatture in conformità con il e-invoicing nazionale e-invoicing .
Nel contesto dell'IVA estera, la reciprocità si riferisce all'accordo reciproco tra paesi che determina quali nazioni hanno diritto a richiedere il rimborso dell'IVA l'una all'altra. In base alle norme di reciprocità, un paese concederà il rimborso dell'IVA alle imprese straniere solo se il paese di origine del richiedente offre diritti di rimborso equivalenti alle imprese del paese concedente.
A lower rate of VAT applied to specific goods or services that governments consider essential or socially important. It is set below the standard VAT rate and is intended to lessen the tax burden on consumers for everyday or priority items.
Il livello minimo di fatturato imponibile che un'azienda deve raggiungere prima di essere tenuta per legge a registrarsi ai fini dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) o di un'imposta indiretta simile in un determinato paese.
File fiscale standard di revisione (file XML con informazioni sintetiche). Uno standard internazionale per lo scambio elettronico di dati contabili per le verifiche fiscali, originariamente sviluppato dall'OCSE.
Componente della rete Peppol utilizzato per trovare i metadati del servizio (capacità e indirizzi) di un punto di accesso.
Un'aliquota IVA eccezionalmente bassa, solitamente inferiore al 5%, applicata a una gamma limitata di beni e servizi essenziali. È stata concepita per rendere alcuni beni di prima necessità più accessibili ai consumatori, riducendo al minimo l'onere dell'IVA.
Talvolta denominato certificato fiscale, certificato di status o licenza commerciale. Certificato che attesta che il richiedente è registrato ai fini IVA/imposta simile o svolge attività imponibili nel proprio paese di residenza.
Il codice fiscale (TIN) è un numero univoco assegnato dall'autorità fiscale di un paese a persone fisiche e giuridiche allo scopo di identificarle in tutte le questioni fiscali. Viene utilizzato per monitorare gli obblighi fiscali, elaborare le dichiarazioni dei redditi e facilitare la comunicazione tra i contribuenti e le autorità fiscali.
Il numero di registrazione fiscale (TRN) è un identificativo univoco rilasciato quando un'azienda o un individuo si registra per una specifica imposta, solitamente l'imposta sul valore aggiunto o l'imposta sui beni e servizi. Esso conferma che l'entità è ufficialmente registrata presso l'autorità fiscale e autorizzata ad addebitare, riscuotere e versare le imposte sulle transazioni imponibili.
Is any individual, business, or legal entity that independently carries out economic activities and is liable to charge, collect, and remit VAT under applicable tax laws.
Si riferisce a beni o servizi sui quali viene applicata l'IVA in base alla legislazione IVA di un paese. Tali forniture sono effettuate da un soggetto passivo nell'ambito della sua attività commerciale e sono soggette all'aliquota IVA standard, ridotta o zero.
Si riferisce alle spese aziendali sostenute dai dipendenti o dai rappresentanti dell'azienda durante i viaggi di lavoro o per intrattenere clienti, partner o personale.
Imposta trattenuta alla fonte dal pagatore di determinati tipi di reddito, quali interessi, dividendi, royalties, commissioni di servizio o canoni di locazione, prima che il pagamento sia effettuato al beneficiario. L'importo trattenuto è versato direttamente all'autorità fiscale locale come pagamento anticipato per conto del beneficiario del reddito.
Refers to goods or services that are taxable but charged at a VAT rate of 0%. This means no VAT is added to the selling price, but the supplier can still reclaim the VAT paid on related business expenses (input VAT).
Questo webinar spiega come le aziende statunitensi possano individuare e recuperare l'IVA estera, illustrando concetti chiave come la reciprocità e mettendo in evidenza i punti in cui spesso si perdono opportunità di rimborso.
