Glossario

Direttiva 86/560/CEE del Consiglio - stabilisce le norme relative al rimborso dell'IVA alle imprese non UE che sostengono oneri IVA su beni e servizi in uno Stato membro dell'UE in cui non sono stabilite e non effettuano forniture imponibili.

Direttiva 2008/9/CE del Consiglio - stabilisce le norme relative al rimborso dell'IVA alle imprese con sede nell'UE che sostengono spese IVA in un altro Stato membro dell'UE in cui non sono stabilite e non effettuano forniture imponibili.

La sesta direttiva (direttiva 77/388/CEE del Consiglio) è stata la normativa fondamentale dell'UE che ha armonizzato il sistema dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) in tutti gli Stati membri dell'Unione europea. Ha stabilito il quadro comune per l'applicazione, il calcolo e la dichiarazione dell'IVA all'interno del mercato unico dell'UE.

Fatture ricevute da un'azienda dai propri fornitori. Si riferisce al processo di fatturazione in entrata.

Fatture emesse da un'azienda ai propri clienti. Si riferisce al processo di fatturazione in uscita.

L'archiviazione sicura e a lungo termine delle fatture digitali e dei relativi documenti, spesso soggetti a requisiti di conservazione previsti dalla legge.

Transazioni in cui sia l'acquirente che il venditore sono imprese (ad esempio, fornitori o rivenditori)

Transazioni tra un'azienda e un singolo consumatore (ad esempio, vendite al dettaglio)

Transazioni in cui un'azienda fornisce beni o servizi a un ente governativo, altro con e-invoicing specifici e-invoicing .

Una richiesta non soddisfa la soglia minima di valore monetario stabilita dall'Autorità fiscale per presentare una richiesta di rimborso dall'estero. Le richieste che non soddisfano la soglia stabilita non possono essere presentate.

Un modello in cui le fatture elettroniche passano attraverso un'unica piattaforma gestita o autorizzata dal governo (ad esempio, il sistema SDI italiano).

Un "passaporto" digitale per dimostrare che la fattura elettronica proviene da una fonte affidabile

Un sistema di monitoraggio governativo in tempo reale o quasi reale in cui i dati delle fatture vengono inviati elettronicamente alle autorità fiscali man mano che le transazioni vengono effettuate.

Il processo di archiviazione dei dati finanziari e transazionali digitali in conformità con le leggi locali (ad esempio, periodi di conservazione, sicurezza)

Nel contesto dell'IVA, le scadenze sono fissate dalle autorità fiscali per azioni quali la presentazione delle dichiarazioni, la presentazione delle richieste di rimborso o l'effettuazione dei pagamenti.

e-invoicing in cui i dati vengono scambiati direttamente tra le imprese o tramite fornitori certificati, anziché tramite un'autorità centrale.

L'aliquota IVA standard nel Paese.

Metodo crittografico per garantire l'autenticità e l'integrità di un documento digitale, spesso richiesto per le fatture elettroniche.

Imposta pagata direttamente al governo da un individuo o da un'organizzazione. Si basa sul reddito, sul profitto o sulla proprietà immobiliare e non può essere trasferita a terzi (ad esempio: imposta sul reddito, imposta sulle società e imposta sulla proprietà).

Nel contesto dell'IVA, una direttiva è un atto legislativo emanato dall'Unione europea (UE) che stabilisce gli obiettivi e i principi che tutti gli Stati membri devono raggiungere, lasciando loro flessibilità nell'attuazione di tali norme nelle rispettive legislazioni nazionali.

Una società fisicamente costituita e registrata per svolgere attività commerciali in un determinato Paese (ovvero con sede, dipendenti o luogo di attività fisso).

L'azienda è riconosciuta come persona giuridica ai fini fiscali o di conformità e spesso include un numero di partita IVA locale (ad esempio, registrazione IVA, registrazione import/export, ecc.). e-invoicing , per semplicità, con "registrazione IVA" si intende "registrazione".

Norme che richiedono la trasmissione elettronica dei dati finanziari alle autorità fiscali, compresi gli obblighi e-invoicing di rendicontazione elettronica.

Un numero di identificazione unico assegnato alle imprese e alle persone fisiche coinvolte nell'importazione o nell'esportazione di merci all'interno o all'esterno dell'Unione Europea (UE). Viene utilizzato dalle autorità doganali per tracciare e registrare tutte le attività commerciali transfrontaliere.

Software utilizzato per gestire e monitorare le spese dei dipendenti, spesso integrato con e-invoicing scopi T&E. 

Lo standard europeo per il modello di dati semantici degli elementi fondamentali di una fattura elettronica, che garantisce l'interoperabilità in tutta l'UE.

È il quadro giuridico fondamentale che disciplina il sistema dell'IVA all'interno dell'Unione europea (UE). Consolida e sostituisce la precedente legislazione in materia di IVA, compresa la sesta direttiva (77/388/CEE), al fine di creare un insieme armonizzato di norme IVA in tutti gli Stati membri. La direttiva attualmente in vigore è la direttiva 2006/112/CE del Consiglio, nota anche come direttiva IVA principale.

Le forniture esenti si riferiscono a beni o servizi che non sono soggetti all'imposta sul valore aggiunto ai sensi della normativa IVA applicabile. Ciò significa che sulla vendita non viene addebitata l'IVA e che il fornitore non può recuperare l'IVA a monte (IVA pagata su acquisti o spese correlate) sostenuta per effettuare tali forniture.

Si riferisce alle ulteriori opportunità di recupero fiscale individuate da VATIT.

L'intervallo regolare con cui un'azienda deve presentare le dichiarazioni IVA all'autorità fiscale competente. Determina la frequenza con cui devono essere effettuate le dichiarazioni e i pagamenti IVA, in base al fatturato dell'azienda, al volume delle transazioni o alle normative fiscali locali.

IVA sostenuta in un paese straniero in cui l'azienda non è registrata. È possibile recuperarla tramite il meccanismo di rimborso estero.

La registrazione IVA all'estero è necessaria quando un'azienda effettua vendite imponibili in un paese straniero o ha una sede in quel paese, ed è obbligatorio registrarsi ai fini IVA in quel paese e presentare dichiarazioni IVA periodiche, per contabilizzare l'IVA a credito e l'IVA a debito.

 Un modello concettuale che supporta l'interoperabilità dei e-invoicing tra diversi paesi e piattaforme.

Il Regolamento generale sulla protezione dei dati (GDPR) è una legge completa sulla protezione dei dati emanata dall'Unione Europea (UE) che disciplina le modalità con cui le organizzazioni raccolgono, trattano, conservano e condividono i dati personali delle persone fisiche all'interno dell'UE e dello Spazio economico europeo (SEE). Ha lo scopo di proteggere i diritti alla privacy delle persone fisiche e impone requisiti rigorosi in materia di trasparenza, consenso, minimizzazione dei dati e notifica delle violazioni.

L'importo totale fatturato, IVA inclusa.

: Imposta sul valore aggiunto applicata alla maggior parte dei beni e dei servizi, utilizzata in paesi come l'Australia. 

IVA applicata sulle merci importate in un paese al di fuori del suo territorio doganale. Di solito viene riscossa dalle autorità doganali al momento dell'importazione, in base al valore delle merci, compresi i costi di trasporto, assicurazione ed eventuali dazi doganali applicabili.

Imposta applicata sui beni e sui servizi anziché sul reddito o sugli utili. Viene riscossa dalle imprese al momento della vendita e successivamente versata al governo (ad esempio l'IVA).

L'IVA a credito si riferisce all'imposta sul valore aggiunto (IVA) pagata sugli acquisti e sulle spese aziendali. Si tratta dell'IVA che un'azienda sostiene quando acquista beni o servizi utilizzati per le proprie attività. Tale IVA può solitamente essere recuperata dall'autorità fiscale, in base alle norme e ai regolamenti locali in materia di IVA.

L'Organizzazione internazionale per la normazione (ISO) è un'organizzazione internazionale indipendente e non governativa che sviluppa e pubblica standard riconosciuti a livello mondiale per garantire qualità, sicurezza, efficienza e interoperabilità tra settori e prodotti. VAT IT alla norma ISO/IEC 27001:2022, che è lo standard internazionale per la gestione della sicurezza delle informazioni.

Si riferisce alle transazioni tra Stati membri dell'UE, soggette a norme specifiche in materia di IVA e rendicontazione (ad esempio, elenco delle vendite intracomunitarie) (ottava direttiva).

È un'imposta di tipo IVA applicata alla vendita di beni e servizi in Giappone, nonché alle importazioni. È imposta sui consumi e viene riscossa in ogni fase della catena di approvvigionamento, analogamente ai sistemi IVA utilizzati in altri paesi.

Si riferisce agli obblighi legali che impongono a un'impresa di registrarsi ai fini IVA quando il suo fatturato imponibile o le sue attività commerciali superano una determinata soglia o soddisfano criteri specifici stabiliti dall'autorità fiscale di un paese.

L'importo totale fatturato IVA esclusa.

Un processo che non consente modifiche o correzioni dopo la presentazione di una dichiarazione IVA. Una volta presentata una richiesta, non è possibile apportare modifiche per aggiungere, rimuovere o modificare fatture o informazioni. Se dopo la presentazione viene rilevato un errore o un'omissione in un regime non modificabile, di solito è necessario presentare una nuova richiesta nel periodo successivo ammissibile, altrimenti l'IVA non versata potrebbe andare persa a seconda delle norme dell'autorità fiscale.

È un'imposta di tipo IVA applicata alla vendita di beni e servizi in Giappone, nonché alle importazioni. È imposta sui consumi e viene riscossa in ogni fase della catena di approvvigionamento, analogamente ai sistemi IVA utilizzati in altri paesi.

 Un fornitore di certificazioni autorizzato dal governo messicano che convalida le fatture in base al e-invoicing nazionale e-invoicing .

Un fornitore certificato di servizi di fatturazione elettronica in Francia che aiuta a instradare e convalidare le fatture in conformità con il e-invoicing nazionale e-invoicing .

Nel contesto dell'IVA estera, la reciprocità si riferisce all'accordo reciproco tra paesi che determina quali nazioni hanno diritto a richiedere il rimborso dell'IVA l'una all'altra. In base alle norme di reciprocità, un paese concederà il rimborso dell'IVA alle imprese straniere solo se il paese di origine del richiedente offre diritti di rimborso equivalenti alle imprese del paese concedente.

Un'aliquota IVA ridotta applicata a beni o servizi specifici che i governi considerano essenziali o socialmente importanti. È fissata al di sotto dell'aliquota IVA standard e ha lo scopo di alleggerire il carico fiscale sui consumatori per i beni di uso quotidiano o prioritari.

Il livello minimo di fatturato imponibile che un'azienda deve raggiungere prima di essere tenuta per legge a registrarsi ai fini dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) o di un'imposta indiretta simile in un determinato paese.

File fiscale standard di revisione (file XML con informazioni sintetiche). Uno standard internazionale per lo scambio elettronico di dati contabili per le verifiche fiscali, originariamente sviluppato dall'OCSE.

Componente della rete Peppol utilizzato per trovare i metadati del servizio (capacità e indirizzi) di un punto di accesso.

Un'aliquota IVA eccezionalmente bassa, solitamente inferiore al 5%, applicata a una gamma limitata di beni e servizi essenziali. È stata concepita per rendere alcuni beni di prima necessità più accessibili ai consumatori, riducendo al minimo l'onere dell'IVA.

Talvolta denominato certificato fiscale, certificato di status o licenza commerciale. Certificato che attesta che il richiedente è registrato ai fini IVA/imposta simile o svolge attività imponibili nel proprio paese di residenza.

Il codice fiscale (TIN) è un numero univoco assegnato dall'autorità fiscale di un paese a persone fisiche e giuridiche allo scopo di identificarle in tutte le questioni fiscali. Viene utilizzato per monitorare gli obblighi fiscali, elaborare le dichiarazioni dei redditi e facilitare la comunicazione tra i contribuenti e le autorità fiscali.

Il numero di registrazione fiscale (TRN) è un identificativo univoco rilasciato quando un'azienda o un individuo si registra per una specifica imposta, solitamente l'imposta sul valore aggiunto o l'imposta sui beni e servizi. Esso conferma che l'entità è ufficialmente registrata presso l'autorità fiscale e autorizzata ad addebitare, riscuotere e versare le imposte sulle transazioni imponibili.

Qualsiasi persona fisica, giuridica o impresa che svolga autonomamente attività economiche e sia tenuta ad addebitare, riscuotere e versare l'IVA ai sensi delle leggi fiscali applicabili.

Si riferisce a beni o servizi sui quali viene applicata l'IVA in base alla legislazione IVA di un paese. Tali forniture sono effettuate da un soggetto passivo nell'ambito della sua attività commerciale e sono soggette all'aliquota IVA standard, ridotta o zero.

Si riferisce alle spese aziendali sostenute dai dipendenti o dai rappresentanti dell'azienda durante i viaggi di lavoro o per intrattenere clienti, partner o personale.

Imposta trattenuta alla fonte dal pagatore di determinati tipi di reddito, quali interessi, dividendi, royalties, commissioni di servizio o canoni di locazione, prima che il pagamento sia effettuato al beneficiario. L'importo trattenuto è versato direttamente all'autorità fiscale locale come pagamento anticipato per conto del beneficiario del reddito.

Si riferisce a beni o servizi soggetti a imposta ma con un'aliquota IVA pari allo 0%. Ciò significa che al prezzo di vendita non viene aggiunta l'IVA, ma il fornitore può comunque richiedere il rimborso dell'IVA pagata sulle spese aziendali correlate (IVA a monte).