Woordenlijst

Richtlijn 86/560/EEG van de Raad - bevat de regels voor de teruggaaf van btw aan niet-EU-ondernemingen die btw verschuldigd zijn over goederen en diensten in een EU-lidstaat waar zij niet zijn gevestigd en geen belastbare leveringen verrichten.

Richtlijn 2008/9/EG van de Raad - bevat regels voor de teruggaaf van btw aan in de EU gevestigde ondernemingen die btw-uitgaven hebben in een andere EU-lidstaat waar zij niet zijn gevestigd en geen belastbare leveringen verrichten.

De zesde richtlijn (Richtlijn 77/388/EEG van de Raad) was de fundamentele EU-wetgeving die het btw-stelsel in alle lidstaten van de Europese Unie harmoniseerde. Deze richtlijn stelde het gemeenschappelijke kader vast voor de wijze waarop btw binnen de interne markt van de EU moet worden toegepast, berekend en aangegeven.

Facturen die een bedrijf van zijn leveranciers ontvangt. Verwijst naar het proces van inkomende facturen.

Facturen die door een bedrijf aan zijn klanten worden verstuurd. Verwijst naar het uitgaande factuurproces.

De veilige, langdurige opslag van digitale facturen en bijbehorende documenten, die vaak onderworpen zijn aan wettelijke bewaarplicht.

Transacties waarbij zowel de koper als de verkoper bedrijven zijn (bijvoorbeeld leverancier of detailhandelaar)

Transacties tussen een bedrijf en een individuele consument (bijvoorbeeld detailhandel)

Transacties waarbij een bedrijf goederen of diensten levert aan een overheidsinstantie, met specifieke e-invoicing .

Een claim voldoet niet aan de door de belastingdienst vastgestelde minimale geldwaarde om een buitenlandse teruggaafclaim in te dienen. Claims die niet aan de vastgestelde drempel voldoen, kunnen niet worden ingediend.

Een model waarbij e-facturen via één enkel, door de overheid beheerd of geautoriseerd platform worden verwerkt (bijvoorbeeld het SDI-systeem in Italië).

Een digitaal 'paspoort' om te bewijzen dat de e-factuur afkomstig is van een betrouwbare bron

Een realtime of bijna realtime overheidssysteem waarbij factuurgegevens elektronisch worden doorgegeven aan de belastingdienst zodra transacties plaatsvinden.

Het proces van het opslaan van digitale financiële en transactiegegevens in overeenstemming met lokale wetgeving (bijv. bewaartermijnen, beveiliging)

In het kader van de btw worden door de belastingdienst termijnen vastgesteld voor handelingen zoals het indienen van aangiften, het indienen van teruggaafverzoeken of het verrichten van betalingen.

e-invoicing waarbij gegevens rechtstreeks tussen bedrijven of via gecertificeerde aanbieders worden uitgewisseld, in plaats van via een centrale autoriteit.

Het standaard btw-tarief in het land.

Een cryptografische methode om de authenticiteit en integriteit van een digitaal document te waarborgen, vaak vereist voor e-facturen.

Een belasting die rechtstreeks door een persoon of organisatie aan de overheid wordt betaald. Deze belasting is gebaseerd op inkomen, winst of eigendom van onroerend goed en kan niet worden doorberekend aan een andere partij (bijvoorbeeld: inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en onroerendgoedbelasting).

Een richtlijn in de context van btw verwijst naar een wetgevingsbesluit van de Europese Unie (EU) waarin doelstellingen en beginselen worden vastgelegd die alle lidstaten moeten verwezenlijken, terwijl zij flexibiliteit krijgen bij de manier waarop zij deze regels in hun nationale wetgeving omzetten.

Een bedrijf dat fysiek gevestigd en geregistreerd is voor zakelijke activiteiten in een bepaald land (d.w.z. een kantoor, werknemers of een vaste vestigingsplaats).

Het bedrijf wordt erkend als een rechtspersoon voor belasting- of nalevingsdoeleinden en heeft vaak een lokaal bedrijfsnummer (bijv. btw-geregistreerd, import/export geregistreerd, enz.). Voor e-invoicing wordt voor het gemak naar "btw-registratie" verwezen als "registratie".

Regels die de elektronische indiening van financiële gegevens bij belastingautoriteiten voorschrijven, met inbegrip van verplichtingen e-invoicing elektronische rapportage.

Een uniek identificatienummer dat wordt toegekend aan bedrijven en personen die betrokken zijn bij de invoer of uitvoer van goederen binnen of buiten de Europese Unie (EU). Het wordt door douaneautoriteiten gebruikt om alle grensoverschrijdende handelsactiviteiten te volgen en te registreren.

Software die wordt gebruikt om de onkosten van werknemers te beheren en bij te houden, vaak geïntegreerd met e-invoicing T&E-doeleinden. 

De Europese norm voor het semantische gegevensmodel van de kernelementen van een elektronische factuur, die interoperabiliteit binnen de EU waarborgt.

Is het belangrijkste wettelijke kader voor het btw-stelsel binnen de Europese Unie (EU). Het consolideert en vervangt eerdere btw-wetgeving, waaronder de zesde richtlijn (77/388/EEG), om een geharmoniseerde reeks btw-regels voor alle lidstaten te creëren. De huidige richtlijn die van kracht is, is Richtlijn 2006/112/EG van de Raad, ook bekend als de hoofdrichtlijn inzake btw.

Vrijgestelde leveringen zijn goederen of diensten die volgens de toepasselijke btw-wetgeving niet onderworpen zijn aan btw. Dit betekent dat er geen btw wordt geheven op de verkoop en dat de leverancier geen voorbelasting (btw betaald op gerelateerde aankopen of uitgaven) kan terugvorderen die bij het verrichten van die leveringen is gemaakt.

Verwijst naar aanvullende mogelijkheden voor belastingteruggave die VATIT heeft geïdentificeerd.

De regelmatige interval waarmee een bedrijf zijn btw-aangiften bij de relevante belastingdienst moet indienen. Deze interval bepaalt hoe vaak btw-aangiften en -betalingen moeten worden gedaan, op basis van de omzet van het bedrijf, het transactievolume of lokale belastingregels.

BTW die is betaald in een ander land waar het bedrijf niet is geregistreerd. Deze kan worden teruggevorderd via het buitenlandse teruggaafmechanisme.

Een buitenlandse btw-registratie is vereist wanneer een bedrijf belastbare verkopen doet in een ander land of een vestiging heeft in dat land. Het bedrijf is dan verplicht zich in dat land voor btw te registreren en periodiek btw-aangifte te doen om de voorbelasting en af te dragen btw te verantwoorden.

 Een conceptueel model dat de interoperabiliteit van e-invoicing tussen verschillende landen en platforms ondersteunt.

De Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) is een uitgebreide wet inzake gegevensbescherming die door de Europese Unie (EU) is aangenomen en die bepaalt hoe organisaties persoonsgegevens van personen binnen de EU en de Europese Economische Ruimte (EER) verzamelen, verwerken, opslaan en delen. De verordening heeft tot doel de privacyrechten van personen te beschermen en stelt strenge eisen op het gebied van transparantie, toestemming, gegevensminimalisatie en melding van inbreuken.

Het totale gefactureerde bedrag inclusief btw.

: Een belasting op de toegevoegde waarde die wordt geheven op de meeste goederen en diensten, en die wordt toegepast in landen als Australië. 

BTW die wordt geheven op goederen die vanuit een ander land dan het douanegebied van een land worden ingevoerd. Deze wordt doorgaans door de douaneautoriteiten geheven op het moment van invoer, op basis van de waarde van de goederen, inclusief transport, verzekering en eventuele toepasselijke douanerechten.

Een belasting die wordt geheven op goederen en diensten in plaats van op inkomen of winst. Deze belasting wordt door een bedrijf geïnd op het moment van verkoop en vervolgens afgedragen aan de overheid (bijvoorbeeld btw).

Voorbelasting verwijst naar de belasting over de toegevoegde waarde (btw) die wordt betaald op zakelijke aankopen en uitgaven. Het is de btw die een bedrijf betaalt bij de aankoop van goederen of diensten die voor zijn activiteiten worden gebruikt. Deze btw kan doorgaans worden teruggevorderd bij de belastingdienst, afhankelijk van de lokale btw-regels en -voorschriften.

De Internationale Organisatie voor Normalisatie (ISO) is een onafhankelijke, niet-gouvernementele internationale organisatie die wereldwijd erkende normen ontwikkelt en publiceert om kwaliteit, veiligheid, efficiëntie en interoperabiliteit tussen sectoren en producten te waarborgen. VAT IT aan ISO/IEC 27001:2022, de internationale norm voor het beheer van informatiebeveiliging.

Verwijst naar transacties tussen EU-lidstaten, die onderworpen zijn aan specifieke btw-regels en rapportageverplichtingen (bijv. EG-verkooplijst) (8e richtlijn).

Is een belasting van het type belasting over de toegevoegde waarde die wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten in Japan, evenals op importen. Deze belasting wordt geheven op consumptie en wordt in elke fase van de toeleveringsketen geïnd, vergelijkbaar met btw-systemen die in andere landen worden gebruikt.

Verwijst naar de wettelijke vereisten voor een bedrijf om zich te registreren voor btw zodra zijn belastbare omzet of bedrijfsactiviteiten een bepaalde drempel overschrijden of voldoen aan specifieke criteria die zijn vastgesteld door de belastingdienst van een land.

Het totale gefactureerde bedrag exclusief btw.

Een procedure waarbij na het indienen van een btw-aangifte geen wijzigingen of correcties meer mogelijk zijn. Zodra een aangifte is ingediend, kunnen er geen wijzigingen meer worden aangebracht om facturen of informatie toe te voegen, te verwijderen of aan te passen. Als er na het indienen van een aangifte onder een niet-wijzigingsregeling een fout of omissie wordt ontdekt, moet er meestal een nieuwe aangifte worden ingediend in de volgende in aanmerking komende periode, anders kan de gemiste btw verloren gaan, afhankelijk van de regels van de belastingdienst.

Is een belasting van het type belasting over de toegevoegde waarde die wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten in Japan, evenals op importen. Deze belasting wordt geheven op consumptie en wordt in elke fase van de toeleveringsketen geïnd, vergelijkbaar met btw-systemen die in andere landen worden gebruikt.

 Een door de overheid erkende certificeringsinstantie in Mexico die facturen valideert in het kader van de nationale e-invoicing .

Een gecertificeerde aanbieder van e-facturatiediensten in Frankrijk die helpt bij het doorsturen en valideren van facturen in het kader van de nationale e-invoicing .

In de context van buitenlandse btw verwijst wederkerigheid naar de onderlinge overeenkomst tussen landen waarin wordt bepaald welke landen in aanmerking komen voor btw-teruggave van elkaar. Op grond van wederkerigheidsregels zal een land alleen btw-teruggave verlenen aan buitenlandse bedrijven als het land van herkomst van de aanvrager gelijkwaardige teruggaverechten biedt aan bedrijven uit het land dat de teruggave verleent.

Een lager btw-tarief dat wordt toegepast op specifieke goederen of diensten die door de overheid als essentieel of maatschappelijk belangrijk worden beschouwd. Dit tarief ligt onder het standaard btw-tarief en is bedoeld om de belastingdruk op consumenten voor alledaagse of prioritaire artikelen te verlichten.

Het minimumbedrag aan belastbare omzet dat een bedrijf moet behalen voordat het wettelijk verplicht is zich te registreren voor belasting over de toegevoegde waarde (btw) of een soortgelijke indirecte belasting in een bepaald land.

Standaard auditbelastingdossier (XML-bestand met beknopte informatie). Een internationale standaard voor de elektronische uitwisseling van boekhoudkundige gegevens voor belastingcontroles, oorspronkelijk ontwikkeld door de OESO.

Een onderdeel van het Peppol-netwerk dat wordt gebruikt om de servicemetadata (mogelijkheden en adressen) van een toegangspunt te vinden.

Een uitzonderlijk laag btw-tarief, doorgaans minder dan 5%, dat wordt toegepast op een beperkt assortiment essentiële goederen en diensten. Het is bedoeld om bepaalde basisbenodigdheden betaalbaarder te maken voor consumenten door de btw-druk te minimaliseren.

Ook wel belastingcertificaat, statuscertificaat of bedrijfsvergunning genoemd. Een certificaat dat bewijst dat de eiser geregistreerd is voor btw/soortgelijke belasting of belastbare activiteiten uitvoert in het land waar hij gevestigd is.

Een fiscaal identificatienummer (TIN) is een uniek nummer dat door de belastingdienst van een land wordt toegekend aan personen en bedrijven om hen te identificeren in alle belastinggerelateerde zaken. Het wordt gebruikt om belastingverplichtingen bij te houden, aangiften te verwerken en de communicatie tussen belastingplichtigen en belastingautoriteiten te vergemakkelijken.

Een belastingregistratienummer (TRN) is een uniek identificatienummer dat wordt toegekend wanneer een bedrijf of persoon zich registreert voor een specifieke belasting, meestal omzetbelasting of belasting op goederen en diensten. Het bevestigt dat de entiteit officieel is geregistreerd bij de belastingdienst en bevoegd is om belasting te heffen, te innen en af te dragen over belastbare transacties.

Elke natuurlijke persoon, onderneming of rechtspersoon die zelfstandig economische activiteiten uitoefent en krachtens de toepasselijke belastingwetgeving verplicht is om btw in rekening te brengen, te innen en af te dragen.

Verwijst naar goederen of diensten waarop btw wordt geheven volgens de btw-wetgeving van een land. Deze leveringen worden gedaan door een belastingplichtige in het kader van zijn bedrijfsactiviteiten en zijn onderworpen aan het standaardtarief, het verlaagde tarief of het nultarief van de btw.

Verwijst naar zakelijke uitgaven die door werknemers of bedrijfsvertegenwoordigers worden gedaan tijdens dienstreizen of bij het ontvangen van klanten, partners of personeel.

Een belasting die door de betaler van bepaalde soorten inkomsten, zoals rente, dividenden, royalty's, servicekosten of huur, aan de bron wordt ingehouden voordat de betaling aan de ontvanger wordt gedaan. Het ingehouden bedrag wordt rechtstreeks aan de lokale belastingdienst overgemaakt als een voorschot namens de ontvanger van de inkomsten.

Verwijst naar goederen of diensten die belastbaar zijn, maar waarvoor een btw-tarief van 0% geldt. Dit betekent dat er geen btw wordt toegevoegd aan de verkoopprijs, maar dat de leverancier wel de btw kan terugvorderen die hij heeft betaald over gerelateerde zakelijke uitgaven (voorbelasting).