Proceso que permite a los contribuyentes corregir o actualizar las declaraciones del IVA presentadas anteriormente. Permite a las empresas corregir errores, omisiones o realizar cambios en sus declaraciones originales del IVA dentro de un plazo determinado establecido por la autoridad fiscal.
Directiva 86/560/CEE del Consejo: establece las normas para la devolución del IVA a las empresas no pertenecientes a la UE que incurren en el pago del IVA por bienes y servicios en un Estado miembro de la UE en el que no están establecidas y no realizan entregas imponibles.
Directiva 2008/9/CE del Consejo: establece las normas para la devolución del IVA a las empresas con sede en la UE que incurren en gastos de IVA en otro Estado miembro de la UE en el que no están establecidas y no realizan entregas imponibles.
La Sexta Directiva (Directiva 77/388/CEE del Consejo) fue la legislación fundamental de la UE que armonizó el sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en todos los Estados miembros de la Unión Europea. Estableció el marco común para la aplicación, el cálculo y la declaración del IVA en el mercado único de la UE.
Facturas recibidas por una empresa de sus proveedores. Se refiere al proceso de facturación entrante.
Facturas emitidas por una empresa a sus clientes. Se refiere al proceso de facturación saliente.
El almacenamiento seguro y a largo plazo de facturas digitales y documentos relacionados, que a menudo están sujetos a requisitos legales de conservación.
Transactions where both the buyer and the seller are businesses (e.g., supplier or retailer).
Transactions where a business and an individual consumer (e.g., retail sales).
Transactions where a business supplies goods or services to a government entity, often with specific e-invoicing requirements.
A claim does not meet the minimum monetary value threshold stipulated by the Tax Authority, to submit a foreign claim for refund. Claims that do not meet the stipulated threshold cannot be submitted.
A model where e-invoices pass through a single, government-managed or authorised platform (e.g., Italy’s SDI system).
A digital “passport” to prove the e-invoice came from a trusted source.
Un sistema de control gubernamental en tiempo real o casi real en el que los datos de las facturas se envían electrónicamente a las autoridades fiscales a medida que se producen las transacciones.
The process of storing digital financial and transactional data in compliance with local laws (e.g., retention periods, security).
En el contexto del IVA, las autoridades fiscales establecen plazos para acciones tales como presentar declaraciones, solicitar reembolsos o realizar pagos.
e-invoicing en el que los datos se intercambian directamente entre empresas o a través de proveedores certificados, en lugar de hacerlo a través de una autoridad central.
El tipo impositivo estándar del IVA en el país.
Método criptográfico para garantizar la autenticidad e integridad de un documento digital, a menudo requerido para las facturas electrónicas.
Impuesto pagado directamente al gobierno por una persona física u organización. Se basa en los ingresos, los beneficios o la propiedad de bienes y no puede transferirse a otra parte (por ejemplo: impuesto sobre la renta, impuesto de sociedades e impuesto sobre bienes inmuebles).
A Directive in the context of VAT refers to a legislative Act issued by the European Union (EU) that sets out objectives and principles all Member States must achieve, while allowing them flexibility in how to implement those rules into their national laws.
A company that is physically established and registered for business within a specific country (i.e., an office, employees, or a fixed place of business).
La empresa está reconocida como entidad jurídica a efectos fiscales o de cumplimiento normativo, y suele incluir un número de identificación fiscal local (por ejemplo, registro de IVA, registro de importación/exportación, etc.). A e-invoicing , se hará referencia al «registro de IVA» como «registro» para simplificar.
Normas que exigen la presentación electrónica de datos financieros a las autoridades fiscales, incluidas las obligaciones e-invoicing presentación de informes electrónicos.
Número de identificación único asignado a empresas y particulares que participan en la importación o exportación de mercancías dentro o fuera de la Unión Europea (UE). Las autoridades aduaneras lo utilizan para rastrear y registrar todas las actividades comerciales transfronterizas.
Software used to manage and track employee expenses, often integrated with e-invoicing for T&E purposes.
The European standard for semantic data model of the core elements of an electronic invoice, ensuring interoperability across the EU.
Is the core legal framework governing the VAT system within the European Union (EU). It consolidates and replaces earlier VAT legislation, including the 6th Directive (77/388/EEC), to create a harmonised set of VAT rules across all Member States. The current directive in force is Council Directive 2006/112/EC and is also known as the Principal VAT Directive.
Los suministros exentos se refieren a bienes o servicios que no están sujetos al impuesto sobre el valor añadido en virtud de la legislación aplicable en materia de IVA. Esto significa que no se aplica el IVA a la venta y que el proveedor no puede recuperar el IVA soportado (el IVA pagado por compras o gastos relacionados) en la realización de dichos suministros.
Se refiere a oportunidades adicionales de recuperación de impuestos que VATIT ha identificado.
El intervalo regular en el que una empresa debe presentar sus declaraciones de IVA a la autoridad fiscal competente. Determina la frecuencia con la que deben presentarse las declaraciones y los pagos del IVA, en función del volumen de negocios de la empresa, el volumen de transacciones o la normativa fiscal local.
El IVA devengado en un país extranjero en el que la empresa no está registrada. Este impuesto puede recuperarse a través del mecanismo de devolución extranjera.
Es necesario registrarse a efectos del IVA en el extranjero cuando una empresa realiza ventas sujetas a impuestos en otro país o tiene un establecimiento en ese país, y es obligatorio registrarse a efectos del IVA en ese país y presentar declaraciones periódicas del IVA, para contabilizar el IVA soportado y el IVA repercutido.
Un modelo conceptual que respalda la interoperabilidad de e-invoicing entre diferentes países y plataformas.
El Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) es una ley integral de protección de datos promulgada por la Unión Europea (UE) que regula la forma en que las organizaciones recopilan, procesan, almacenan y comparten los datos personales de las personas dentro de la UE y el Espacio Económico Europeo (EEE). Su objetivo es proteger los derechos de privacidad de las personas e impone requisitos estrictos en materia de transparencia, consentimiento, minimización de datos y notificación de infracciones.
El importe total facturado, incluido el IVA.
A value-added tax levied on most goods and services, used in countries like Australia.
IVA que se aplica a los bienes importados a un país desde fuera de su territorio aduanero. Por lo general, lo recaudan las autoridades aduaneras en el punto de importación, basándose en el valor de los bienes, incluidos el transporte, el seguro y los derechos de aduana aplicables.
Impuesto que grava los bienes y servicios, en lugar de los ingresos o beneficios. Lo recauda la empresa en el punto de venta y luego lo remite al gobierno (por ejemplo, el IVA).
Input VAT refers to the Value Added Tax (VAT) paid on business purchases and expenses. It is the VAT that a business incurs when buying goods or services used for its operations. This VAT can usually be reclaimed from the tax authority, subject to local VAT rules and regulations.
La Organización Internacional de Normalización (ISO) es una organización internacional independiente y no gubernamental que desarrolla y publica normas reconocidas a nivel mundial para garantizar la calidad, la seguridad, la eficiencia y la interoperabilidad en todos los sectores y productos. VAT IT con la norma ISO/IEC 27001:2022, que es la norma internacional para la gestión de la seguridad de la información.
Refers to transactions between EU member states, which are subject to specific VAT rules and reporting (e.g., EC Sales List) (8th Directive).
Is a value-added tax-type levy applied to the sale of goods and services in Japan, as well as to imports. It is imposed on consumption and is collected at each stage of the supply chain, similar to VAT systems used in other countries.
Se refiere a los requisitos legales que debe cumplir una empresa para registrarse a efectos del IVA una vez que su volumen de negocios imponible o sus actividades comerciales superan un umbral determinado o cumplen unos criterios específicos establecidos por la autoridad fiscal de un país.
El importe total facturado sin IVA.
Proceso que no permite realizar cambios ni correcciones tras la presentación de una declaración del IVA. Una vez presentada la solicitud, no se pueden realizar modificaciones para añadir, eliminar o ajustar facturas o información. Si se descubre un error u omisión tras la presentación en un régimen sin modificaciones, normalmente se debe presentar una nueva solicitud en el siguiente periodo elegible, o el IVA no declarado podría perderse, dependiendo de las normas de la autoridad fiscal.
Proveedor de certificación autorizado por el gobierno de México que valida facturas en virtud de la e-invoicing nacional e-invoicing .
Un proveedor certificado de servicios de facturación electrónica en Francia que ayuda a enviar y validar facturas en virtud de la e-invoicing nacional e-invoicing .
En el contexto del IVA extranjero, la reciprocidad se refiere al acuerdo mutuo entre países que determina qué naciones pueden solicitar la devolución del IVA entre sí. Según las normas de reciprocidad, un país concederá la devolución del IVA a las empresas extranjeras solo si el país de origen del solicitante ofrece derechos de devolución equivalentes a las empresas del país que concede la devolución.
A lower rate of VAT applied to specific goods or services that governments consider essential or socially important. It is set below the standard VAT rate and is intended to lessen the tax burden on consumers for everyday or priority items.
El nivel mínimo de facturación imponible que debe alcanzar una empresa antes de que sea legalmente obligatorio registrarse a efectos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) o un impuesto indirecto similar en un país determinado.
Archivo fiscal de auditoría estándar (archivo XML con información resumida). Estándar internacional para el intercambio electrónico de datos contables para auditorías fiscales, desarrollado originalmente por la OCDE.
Componente de la red Peppol utilizado para encontrar los metadatos del servicio (capacidades y direcciones) de un punto de acceso.
Un tipo impositivo del IVA excepcionalmente bajo, normalmente inferior al 5 %, que se aplica a una gama limitada de bienes y servicios esenciales. Su objetivo es hacer que determinados productos de primera necesidad sean más asequibles para los consumidores, minimizando la carga del IVA.
A veces denominado «certificado fiscal», «certificado de situación» o «licencia comercial». Certificado que acredita que el solicitante está registrado a efectos del IVA o de un impuesto similar, o que realiza actividades sujetas a impuestos en su país de residencia.
Un número de identificación fiscal (NIF) es un número único asignado por la autoridad fiscal de un país a personas físicas y jurídicas con el fin de identificarlas en todos los asuntos relacionados con los impuestos. Se utiliza para realizar un seguimiento de las obligaciones fiscales, tramitar las declaraciones y facilitar la comunicación entre los contribuyentes y las autoridades fiscales.
Un número de registro fiscal (TRN) es un identificador único que se emite cuando una empresa o persona física se registra para un impuesto específico, normalmente el impuesto sobre el valor añadido o el impuesto sobre bienes y servicios. Confirma que la entidad está registrada oficialmente ante la autoridad fiscal y autorizada para cobrar, recaudar y remitir impuestos sobre las transacciones sujetas a tributación.
Is any individual, business, or legal entity that independently carries out economic activities and is liable to charge, collect, and remit VAT under applicable tax laws.
Se refiere a los bienes o servicios a los que se aplica el IVA en virtud de la legislación sobre el IVA de un país. Estos suministros son realizados por un sujeto pasivo en el ejercicio de su actividad económica y están sujetos al tipo normal, reducido o nulo del IVA.
Se refiere a los gastos relacionados con la actividad empresarial en los que incurren los empleados o representantes de la empresa cuando viajan por motivos de trabajo o agasajan a clientes, socios o personal.
Impuesto deducido en origen por el pagador de determinados tipos de ingresos, como intereses, dividendos, regalías, comisiones por servicios o alquileres, antes de que se efectúe el pago al beneficiario. El importe retenido se remite directamente a la autoridad fiscal local como pago anticipado en nombre del beneficiario de los ingresos.
Refers to goods or services that are taxable but charged at a VAT rate of 0%. This means no VAT is added to the selling price, but the supplier can still reclaim the VAT paid on related business expenses (input VAT).
En este seminario web se explica cómo las empresas estadounidenses pueden identificar y recuperar el IVA extranjero, analizando conceptos clave como la reciprocidad y señalando en qué aspectos suelen pasarse por alto las oportunidades de devolución.