Glosario

Directiva 86/560/CEE del Consejo: establece las normas para la devolución del IVA a las empresas no pertenecientes a la UE que incurren en el pago del IVA por bienes y servicios en un Estado miembro de la UE en el que no están establecidas y no realizan entregas imponibles.

Directiva 2008/9/CE del Consejo: establece las normas para la devolución del IVA a las empresas con sede en la UE que incurren en gastos de IVA en otro Estado miembro de la UE en el que no están establecidas y no realizan entregas imponibles.

La Sexta Directiva (Directiva 77/388/CEE del Consejo) fue la legislación fundamental de la UE que armonizó el sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en todos los Estados miembros de la Unión Europea. Estableció el marco común para la aplicación, el cálculo y la declaración del IVA en el mercado único de la UE.

Facturas recibidas por una empresa de sus proveedores. Se refiere al proceso de facturación entrante.

Facturas emitidas por una empresa a sus clientes. Se refiere al proceso de facturación saliente.

El almacenamiento seguro y a largo plazo de facturas digitales y documentos relacionados, que a menudo están sujetos a requisitos legales de conservación.

Transacciones en las que tanto el comprador como el vendedor son empresas (por ejemplo, proveedores o minoristas).

Transacciones entre una empresa y un consumidor individual (por ejemplo, ventas minoristas).

Transacciones en las que una empresa suministra bienes o servicios a una entidad gubernamental, entre otras con e-invoicing específicos e-invoicing .

Una reclamación no alcanza el umbral mínimo de valor monetario estipulado por la Autoridad Fiscal para presentar una reclamación extranjera de devolución. Las reclamaciones que no alcancen el umbral estipulado no podrán presentarse.

Un modelo en el que las facturas electrónicas pasan por una única plataforma gestionada o autorizada por el gobierno (por ejemplo, el sistema SDI de Italia).

Un «pasaporte» digital para demostrar que la factura electrónica procede de una fuente fiable.

Un sistema de control gubernamental en tiempo real o casi real en el que los datos de las facturas se envían electrónicamente a las autoridades fiscales a medida que se producen las transacciones.

El proceso de almacenamiento de datos financieros y transaccionales digitales de conformidad con la legislación local (por ejemplo, períodos de conservación, seguridad).

En el contexto del IVA, las autoridades fiscales establecen plazos para acciones tales como presentar declaraciones, solicitar reembolsos o realizar pagos.

e-invoicing en el que los datos se intercambian directamente entre empresas o a través de proveedores certificados, en lugar de hacerlo a través de una autoridad central.

El tipo impositivo estándar del IVA en el país.

Método criptográfico para garantizar la autenticidad e integridad de un documento digital, a menudo requerido para las facturas electrónicas.

Impuesto pagado directamente al gobierno por una persona física u organización. Se basa en los ingresos, los beneficios o la propiedad de bienes y no puede transferirse a otra parte (por ejemplo: impuesto sobre la renta, impuesto de sociedades e impuesto sobre bienes inmuebles).

Una directiva en el contexto del IVA se refiere a un acto legislativo emitido por la Unión Europea (UE) que establece los objetivos y principios que todos los Estados miembros deben cumplir, al tiempo que les permite flexibilidad en la forma de aplicar esas normas en sus legislaciones nacionales.

Una empresa que está físicamente establecida y registrada para operar en un país específico (es decir, una oficina, empleados o un lugar de trabajo fijo).

La empresa está reconocida como entidad jurídica a efectos fiscales o de cumplimiento normativo, y suele incluir un número de identificación fiscal local (por ejemplo, registro de IVA, registro de importación/exportación, etc.). A e-invoicing , se hará referencia al «registro de IVA» como «registro» para simplificar.

Normas que exigen la presentación electrónica de datos financieros a las autoridades fiscales, incluidas las obligaciones e-invoicing presentación de informes electrónicos.

Número de identificación único asignado a empresas y particulares que participan en la importación o exportación de mercancías dentro o fuera de la Unión Europea (UE). Las autoridades aduaneras lo utilizan para rastrear y registrar todas las actividades comerciales transfronterizas.

Software utilizado para gestionar y realizar un seguimiento de los gastos de los empleados, a menudo integrado con e-invoicing fines de gastos de viaje y representación. 

La norma europea para el modelo de datos semánticos de los elementos básicos de una factura electrónica, que garantiza la interoperabilidad en toda la UE.

Es el marco jurídico básico que regula el sistema del IVA en la Unión Europea (UE). Consolida y sustituye la legislación anterior en materia de IVA, incluida la Sexta Directiva (77/388/CEE), con el fin de crear un conjunto armonizado de normas sobre el IVA en todos los Estados miembros. La directiva actualmente en vigor es la Directiva 2006/112/CE del Consejo, también conocida como la Directiva principal del IVA.

Los suministros exentos se refieren a bienes o servicios que no están sujetos al impuesto sobre el valor añadido en virtud de la legislación aplicable en materia de IVA. Esto significa que no se aplica el IVA a la venta y que el proveedor no puede recuperar el IVA soportado (el IVA pagado por compras o gastos relacionados) en la realización de dichos suministros.

Se refiere a oportunidades adicionales de recuperación de impuestos que VATIT ha identificado.

El intervalo regular en el que una empresa debe presentar sus declaraciones de IVA a la autoridad fiscal competente. Determina la frecuencia con la que deben presentarse las declaraciones y los pagos del IVA, en función del volumen de negocios de la empresa, el volumen de transacciones o la normativa fiscal local.

El IVA devengado en un país extranjero en el que la empresa no está registrada. Este impuesto puede recuperarse a través del mecanismo de devolución extranjera.

Es necesario registrarse a efectos del IVA en el extranjero cuando una empresa realiza ventas sujetas a impuestos en otro país o tiene un establecimiento en ese país, y es obligatorio registrarse a efectos del IVA en ese país y presentar declaraciones periódicas del IVA, para contabilizar el IVA soportado y el IVA repercutido.

 Un modelo conceptual que respalda la interoperabilidad de e-invoicing entre diferentes países y plataformas.

El Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) es una ley integral de protección de datos promulgada por la Unión Europea (UE) que regula la forma en que las organizaciones recopilan, procesan, almacenan y comparten los datos personales de las personas dentro de la UE y el Espacio Económico Europeo (EEE). Su objetivo es proteger los derechos de privacidad de las personas e impone requisitos estrictos en materia de transparencia, consentimiento, minimización de datos y notificación de infracciones.

El importe total facturado, incluido el IVA.

: Impuesto sobre el valor añadido que grava la mayoría de los bienes y servicios, utilizado en países como Australia. 

IVA que se aplica a los bienes importados a un país desde fuera de su territorio aduanero. Por lo general, lo recaudan las autoridades aduaneras en el punto de importación, basándose en el valor de los bienes, incluidos el transporte, el seguro y los derechos de aduana aplicables.

Impuesto que grava los bienes y servicios, en lugar de los ingresos o beneficios. Lo recauda la empresa en el punto de venta y luego lo remite al gobierno (por ejemplo, el IVA).

El IVA soportado se refiere al impuesto sobre el valor añadido (IVA) pagado por las compras y gastos de la empresa. Es el IVA que una empresa paga al comprar bienes o servicios utilizados para sus operaciones. Este IVA normalmente se puede reclamar a la autoridad fiscal, sujeto a las normas y reglamentos locales en materia de IVA.

La Organización Internacional de Normalización (ISO) es una organización internacional independiente y no gubernamental que desarrolla y publica normas reconocidas a nivel mundial para garantizar la calidad, la seguridad, la eficiencia y la interoperabilidad en todos los sectores y productos. VAT IT con la norma ISO/IEC 27001:2022, que es la norma internacional para la gestión de la seguridad de la información.

Se refiere a las transacciones entre Estados miembros de la UE, que están sujetas a normas específicas en materia de IVA y de presentación de informes (por ejemplo, la lista de ventas de la CE) (Octava Directiva).

Es un impuesto similar al impuesto sobre el valor añadido que se aplica a la venta de bienes y servicios en Japón, así como a las importaciones. Se grava sobre el consumo y se recauda en cada etapa de la cadena de suministro, de forma similar a los sistemas de IVA utilizados en otros países.

Se refiere a los requisitos legales que debe cumplir una empresa para registrarse a efectos del IVA una vez que su volumen de negocios imponible o sus actividades comerciales superan un umbral determinado o cumplen unos criterios específicos establecidos por la autoridad fiscal de un país.

El importe total facturado sin IVA.

Proceso que no permite realizar cambios ni correcciones tras la presentación de una declaración del IVA. Una vez presentada la solicitud, no se pueden realizar modificaciones para añadir, eliminar o ajustar facturas o información. Si se descubre un error u omisión tras la presentación en un régimen sin modificaciones, normalmente se debe presentar una nueva solicitud en el siguiente periodo elegible, o el IVA no declarado podría perderse, dependiendo de las normas de la autoridad fiscal.

Es un impuesto similar al impuesto sobre el valor añadido que se aplica a la venta de bienes y servicios en Japón, así como a las importaciones. Se grava sobre el consumo y se recauda en cada etapa de la cadena de suministro, de forma similar a los sistemas de IVA utilizados en otros países.

 Proveedor de certificación autorizado por el gobierno de México que valida facturas en virtud de la e-invoicing nacional e-invoicing .

Un proveedor certificado de servicios de facturación electrónica en Francia que ayuda a enviar y validar facturas en virtud de la e-invoicing nacional e-invoicing .

En el contexto del IVA extranjero, la reciprocidad se refiere al acuerdo mutuo entre países que determina qué naciones pueden solicitar la devolución del IVA entre sí. Según las normas de reciprocidad, un país concederá la devolución del IVA a las empresas extranjeras solo si el país de origen del solicitante ofrece derechos de devolución equivalentes a las empresas del país que concede la devolución.

Un tipo reducido del IVA que se aplica a determinados bienes o servicios que los gobiernos consideran esenciales o socialmente importantes. Se fija por debajo del tipo normal del IVA y tiene por objeto reducir la carga fiscal que soportan los consumidores por los artículos de uso cotidiano o prioritarios.

El nivel mínimo de facturación imponible que debe alcanzar una empresa antes de que sea legalmente obligatorio registrarse a efectos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) o un impuesto indirecto similar en un país determinado.

Archivo fiscal de auditoría estándar (archivo XML con información resumida). Estándar internacional para el intercambio electrónico de datos contables para auditorías fiscales, desarrollado originalmente por la OCDE.

Componente de la red Peppol utilizado para encontrar los metadatos del servicio (capacidades y direcciones) de un punto de acceso.

Un tipo impositivo del IVA excepcionalmente bajo, normalmente inferior al 5 %, que se aplica a una gama limitada de bienes y servicios esenciales. Su objetivo es hacer que determinados productos de primera necesidad sean más asequibles para los consumidores, minimizando la carga del IVA.

A veces denominado «certificado fiscal», «certificado de situación» o «licencia comercial». Certificado que acredita que el solicitante está registrado a efectos del IVA o de un impuesto similar, o que realiza actividades sujetas a impuestos en su país de residencia.

Un número de identificación fiscal (NIF) es un número único asignado por la autoridad fiscal de un país a personas físicas y jurídicas con el fin de identificarlas en todos los asuntos relacionados con los impuestos. Se utiliza para realizar un seguimiento de las obligaciones fiscales, tramitar las declaraciones y facilitar la comunicación entre los contribuyentes y las autoridades fiscales.

Un número de registro fiscal (TRN) es un identificador único que se emite cuando una empresa o persona física se registra para un impuesto específico, normalmente el impuesto sobre el valor añadido o el impuesto sobre bienes y servicios. Confirma que la entidad está registrada oficialmente ante la autoridad fiscal y autorizada para cobrar, recaudar y remitir impuestos sobre las transacciones sujetas a tributación.

Es cualquier persona física, jurídica o empresa que realiza actividades económicas de forma independiente y está obligada a cobrar, recaudar y remitir el IVA en virtud de la legislación fiscal aplicable.

Se refiere a los bienes o servicios a los que se aplica el IVA en virtud de la legislación sobre el IVA de un país. Estos suministros son realizados por un sujeto pasivo en el ejercicio de su actividad económica y están sujetos al tipo normal, reducido o nulo del IVA.

Se refiere a los gastos relacionados con la actividad empresarial en los que incurren los empleados o representantes de la empresa cuando viajan por motivos de trabajo o agasajan a clientes, socios o personal.

Impuesto deducido en origen por el pagador de determinados tipos de ingresos, como intereses, dividendos, regalías, comisiones por servicios o alquileres, antes de que se efectúe el pago al beneficiario. El importe retenido se remite directamente a la autoridad fiscal local como pago anticipado en nombre del beneficiario de los ingresos.

Se refiere a bienes o servicios que están sujetos a impuestos, pero a los que se les aplica un tipo impositivo del IVA del 0 %. Esto significa que no se añade IVA al precio de venta, pero el proveedor puede reclamar el IVA pagado por los gastos comerciales relacionados (IVA soportado).