Questa guida offre una panoramica dell'IVA in Lussemburgo, comprese le aliquote applicabili, i requisiti di registrazione, gli obblighi di conformità e le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni. È destinata alle imprese che effettuano transazioni all'interno del Lussemburgo.
Il Lussemburgo ha l'IVA standard più bassa dell'UE, pari al 17%.
Le imprese straniere che sostengono spese soggette a IVA in Lussemburgo possono richiederne il rimborso.
Fai affari in Lussemburgo? Dovrai rispettare le regole della legge lussemburghese sull'IVA del 12 febbraio 1979.
Le imprese che superano la soglia devono registrarsi, mentre quelle al di sotto di essa possono registrarsi volontariamente.
Il Lussemburgo applica l'IVA sui servizi digitali in base alla posizione del consumatore, utilizzando generalmente il sistema OSS per i servizi transfrontalieri nell'UE.
Per richiedere il rimborso dell'IVA in Lussemburgo, è generalmente necessario presentare i seguenti documenti. Per i rimborsi ai sensi dell'ottava direttiva: fatture per le quali si richiede il rimborso dell'IVA in Lussemburgo e documenti relativi al proprio agente designato (se applicabile, ad esempio se si è designato VAT IT proprio agente). Per i rimborsi ai sensi della tredicesima direttiva: fatture per le quali si richiede il rimborso dell'IVA in Lussemburgo, un certificato fiscale valido, il modulo di richiesta compilato e i documenti relativi al proprio agente designato (se applicabile).
È importante notare che, affinché un'entità possa richiedere il rimborso dell'IVA in Lussemburgo, non deve essere stabilita in Lussemburgo né registrata ai fini IVA in Lussemburgo (il che significa che non deve avere un numero di partita IVA in Lussemburgo né un codice fiscale in Lussemburgo) e non deve effettuare forniture imponibili soggette all'IVA in Lussemburgo.
Oltre all'aliquota IVA standard lussemburghese, esistono anche varie aliquote IVA ridotte, pari al 14%, all'8% e al 3%. In generale, le spese per le quali è possibile richiedere il rimborso dell'IVA in Lussemburgo sono soggette all'aliquota IVA standard lussemburghese, ad eccezione delle tariffe dei taxi e dei trasporti pubblici, dell'alloggio, dei servizi di ristorazione e di alcune spese di intrattenimento, che sono tutte soggette all'aliquota IVA ridotta del 3% in Lussemburgo.
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