Ce guide fournit un aperçu de la GST à Singapour, notamment les taux applicables, les exigences d'enregistrement, les obligations de conformité et les délais de déclaration. Il est destiné aux entreprises qui effectuent des transactions à Singapour.
est le taux de GST que Singapour adoptera en 2025 dans le cadre de ses plans de financement à long terme des soins de santé.
Vous faites des affaires à Singapour ? Vous devrez vous conformer aux règles de l'IRAS à Singapour.
Les entreprises qui dépassent le seuil d'un million de dollars singapouriens doivent s'enregistrer ; seules celles qui se situent en dessous du seuil et qui ont l'intention d'effectuer des livraisons imposables sont autorisées à le faire.
Singapour applique la GST aux services numériques en fonction de la localisation du consommateur
Singapour impose la GST sur les services numériques fournis par des prestataires non résidents à des consommateurs (B2C) dans le cadre du régime d'enregistrement des fournisseurs étrangers (OVR). Les fournisseurs non résidents et, éventuellement, les places de marché électroniques doivent s'enregistrer à la GST si leur chiffre d'affaires mondial imposable dépasse 1 million de dollars singapouriens et s'ils fournissent pour plus de 100 000 dollars singapouriens de services numériques à des consommateurs singapouriens. Pour les transactions B2B, le mécanisme d'autoliquidation s'applique, obligeant l'entreprise locale destinataire à comptabiliser la GST à la place du fournisseur étranger. Dans le cas des places de marché, celles-ci peuvent choisir de percevoir la GST sur les fournitures B2B.
Remarque : les inscriptions aux services numériques à Singapour ne nécessitent pas de représentant fiscal/local.
Pas nécessairement. À l'heure actuelle, e-invoicing facultative pour la plupart des entreprises enregistrées à la TPS. Cependant :
À partir du 1er mai 2025, l'adoption anticipée volontaire est encouragée.
À compter du 1er novembre 2025, cette obligation s'appliquera aux entreprises nouvellement constituées et enregistrées à la GST qui se sont enregistrées volontairement.
Oui, mais c'est volontaire. Les entreprises peuvent adopter e-invoicing les transactions B2B via InvoiceNow (Peppol) afin d'améliorer leur efficacité, même si cela n'est pas encore obligatoire.
Actuellement, aucune sanction n'est prévue pour les entreprises qui n'adoptent pas InvoiceNow, à l'exception de celles qui relèvent des phases obligatoires (par exemple, les nouveaux assujettis à la TPS après avril 2026). Toutefois, l'adoption de ce système peut être attendue ou encouragée dans certains contrats B2G.
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